Zwrot kosztów podróży oraz najmu lokalu ponoszony przez spółkę na rzecz menedżera stanowi należność związaną z podróżą osoby niebędącej pracownikiem, co korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o ile spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b i art. 21 ust. 13 Ustawy PIT.

Koszty uzyskania przychodów związane z etapowymi kontraktami budowlanymi należy rozliczać według zasady współmierności przychodów i kosztów, zgodnie z art. 22 ust. 5 ustawy o PIT, przypisując je do przychodów z faktur częściowych i końcowej, zapewniając ich proporcjonalność do uzyskanych przychodów.

Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Rozliczenia instrumentów pochodnych, jak kontrakty terminowe, stanowią dla celów podatkowych przychód pasywny, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT, co ma wpływ na możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Zyski (lub straty) z pochodnych instrumentów finansowych, takich jak kontrakty FW20, podlegają opodatkowaniu w roku ich zamknięcia zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT; przychody z rolowania, mimo pozornej natury, generują dochód na potrzeby podatkowej klasyfikacji, a ich rozliczenie następuje rocznie.

Przychody członka zarządu spółki komunalnej, powołanego uchwałą rady nadzorczej spółki, świadczącego usługi zarządzania na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, należy klasyfikować jako przychody z tytułu wykonywania usług zleconych (art. 13 pkt 8 u.p.d.o.f.), co uzasadnia stosowanie ulgi dla pracujących seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Transakcje związane z kontraktem terminowym nie mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT, gdyż stanowią bezpośrednie, stałe i konieczne rozszerzenie głównej działalności podatnika, przez co wymagają uwzględnienia w kalkulacji proporcji odliczenia podatku.

Transakcje realizowane przez Wnioskodawcę w związku z kontraktem terminowym są stałym i koniecznym rozszerzeniem jego działalności gospodarczej, zatem nie mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT. W efekcie, obrót z tych transakcji musi być uwzględniany przy obliczaniu proporcji, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy.

Zamknięcie pozycji przed terminem wygaśnięcia kontraktu terminowego na gaz, realizowane poprzez transakcję przeciwną, stanowi czynność o charakterze finansowym, a nie dostawę towarów w rozumieniu podatku VAT, wobec czego nie powoduje transferu prawa do towaru ani obowiązku VAT z tytułu dostawy towaru.

W interpretacji indywidualnej organ podatkowy stwierdził, że rozliczanie instrumentów IRS oraz różnic kursowych powinno być traktowane oddzielnie od standardowych umów kredytowych, zaś FX Forward nie tworzą kosztów finansowania dłużnego, jeśli nie są związane z finansowaniem zewnętrznym.

Rozliczenia z instytucjami finansowymi z tytułu transakcji IRS, będących zabezpieczeniem kredytu, korzystają ze zwolnienia od VAT i nie wpływają na rozliczenia VAT spółki ani jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż spółka występuje wyłącznie jako beneficjent świadczonych usług finansowych.

Przychód z transakcji na instrumentach pochodnych rozliczanych w aktywach wirtualnych stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu, niezależnie od wymiany na waluty fiducjarne, co obliguje do złożenia zeznania PIT-38.

Przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO₂ w ramach transakcji spot zalicza się do źródeł dochodów innych niż zyski kapitałowe, gdyż uprawnienia do emisji nie spełniają kryteriów pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o CIT. Metoda FIFO przy zbywaniu uprawnień jest niedopuszczalna, gdy można precyzyjnie określić zbywane uprawnienia.

Przychody osiągnięte z transakcji na pochodnych instrumentach finansowych, takich jak kontrakty na różnicę kursową (CFD), stanowią przychody z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ich prawidłowe wykazanie w zeznaniu PIT-38 obejmuje zaliczenie dodatnich wyników jako przychodów i ujemnych wyników jako kosztów uzyskania przychodów.

Niezapłacona przez kontrahenta część wynagrodzenia za prace podwykonawcze, której zapłaty żąda podatnik, stanowi przychód podatkowy w dacie otrzymania tego wynagrodzenia, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, i nie może być uznana za przedpłatę związaną z planowanym wykonaniem prac.

Kwoty rozliczenia kontraktów swap nie spełniają definicji odsetek według art. 21 ust. 1 PDOP i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatku u źródła.

Dochody uzyskane z tytułu pośrednictwa w wynajmie na rzecz Sił Zbrojnych USA przez wykonawcę kontraktowego, działającego na podstawie umowy o podwykonawstwo ze spółką bezpośrednio związana z armią USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi pośrednictwa najmu nieruchomości na rzecz Sił Zbrojnych USA, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT we współpracy z art. 2 lit. e polsko-amerykańskiej umowy o współpracy obronnej.

Przyznanie Udziałów Fantomowych nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu; otrzymanie świadczenia na ich podstawie kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, nie z kapitałów pieniężnych, nie będąc pochodnym instrumentem finansowym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Koszty uzyskania przychodów ponoszone przy realizacji kontraktów długoterminowych mogą być potrącane proporcjonalnie do uzyskanych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4, 4b, i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a ich ujęcie w księgach rachunkowych na podstawie wewnętrznych dowodów księgowych jest prawidłowe.

Dochody uzyskane w Polsce przez wykonawcę kontraktowego, będącego podwykonawcą świadczącym usługi na rzecz sił zbrojnych USA, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT oraz postanowieniami umowy EDCA.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki będącego stroną kontraktu menedżerskiego, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu skalą podatkową, a nie podatkiem ryczałtowym.

Dochód/strata uzyskany/a z transakcji typu forward zawieranych w związku z działalnością transportową i logistyczną, nie może zostać zaliczony do źródła przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz należy do kapitałów pieniężnych, opodatkowanych zgodnie z art. 17 ustawy o PIT.