Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia kosztów finansowania dłużnego, wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów przed jej utworzeniem, do kosztów podatkowych po jej utworzeniu, z uwagi na brak wyraźnych przepisów prawa podatkowego oraz ograniczenia wynikające z art. 15c ustawy o CIT.

Przychody pracowników z tytułu uczestnictwa w Programie Nagrody Okolicznościowej nie stanowią przychodów ze stosunku pracy ze Spółką, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika na podstawie art. 32 ust. 1 i art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka nie jest zobowiązana do obliczania, poboru, ani też do przekazywania informacji o tych przychodach.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Uzyskanie przez spółkę Z decyzji o wsparciu w trakcie członkostwa w PGK, bez korzystania ze zwolnienia podatkowego przed zakończeniem PGK, nie narusza art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT i nie prowadzi do utraty statusu PGK.

Spółka oraz jej austriacka spółka zależna, przy spełnieniu kryterium zarządu w Polsce, mogą tworzyć grupę spółek uprawnioną do wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Spółka nie może selektywnie wybierać spółek do grupy wyłączonej spod minimalnego podatku dochodowego; wszystkie spółki w grupie dominującej muszą spełniać warunki wyłączenia.

Planowane połączenie spółek, gdzie wartość emisyjna udziałów spółki przejmującej równoważy wartość rynkową majątku przejmowanego, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT.

Spłaty kredytu dokonane przez inną spółkę w ramach odpowiedzialności solidarnej dłużników w grupie kapitałowej nie powodują u wnioskodawcy powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, o ile wnioskodawca jako agent nie odnosi z tego tytułu trwałego przysporzenia majątkowego.

Skrócenie okresu trwania umowy PGK zgodnie z art. 1a ust. 2 Ustawy o CIT nie narusza jej statusu jako podatnika, o ile umowa PGK trwa co najmniej 3 lata, a skrócenie okresu nastąpi z zachowaniem minimalnego okresu obowiązywania umowy.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Transgraniczne połączenie spółek, przeprowadzone między duńską a polską spółką, nie stanowi podstawy do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce ani do ustalenia podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków zgodnie z art. 12 oraz art. 24f ustawy o CIT.

Odsetki wypłacane na rzecz zagranicznego banku w ramach systemu cash poolingu, którego bank jest rzeczywistym właścicielem, mogą korzystać z postanowień art. 11 ust. 3 lit. c UPO, co wyłącza obowiązek pobierania polskiego podatku u źródła, pod warunkiem zgodności z ustawą o CIT.

Wypłata odsetek na rzecz banku będącego rzeczywistym właścicielem należności, mającego siedzibę w Holandii, nie obliguje uczestnika systemu cash poolingu do poboru polskiego podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. c UPO. Dokumentacja cen transferowych wymagana jest jedynie przy przekroczeniu ustalonych progów wartości transakcji.

Udzielenie pożyczek przez członka Grupy VAT na rzecz podmiotów spoza tej grupy stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z opcją zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek.

Podział przez wyodrębnienie spółki, zobowiązujący się do transferu części majątku jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani przejmującej, jeśli spełnione są wymogi organizacyjnego i funkcjonalnego wyodrębnienia majątku.

Nie powstaje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w przypadku pełnienia funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia, gdy wynagrodzenie dla członków zarządu pochodzi od podmiotu nadrzędnego, a korzyści ekonomiczne z tego tytułu przeważają poniesione koszty.

Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od ich reżimu podatkowego (zwolnienie czy opodatkowanie ryczałtowe), nie są uwzględniane w kalkulacji proporcji alokacji kosztów pośrednich zgodnie z art. 15 ust. 2, 2a i 2b ustawy o CIT, gdyż nie wpływają na opodatkowany dochód.

W ramach kalkulacji wskaźnika udziału dochodów w przychodach dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, nie uwzględnia się spółek ponoszących stratę podatkową, jeżeli łączna rentowność całej grupy przekracza 2%, a grupa spełnia pozostałe warunki wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Grupie VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w kwocie proporcjonalnej do wykorzystania infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do czynności opodatkowanych, stosując prewspółczynnik oparty na rocznej ilości wody i ścieków, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Rokroczny wzrost kosztów uzyskania przychodów, wynikający z zakupu energii elektrycznej na różnych segmentach rynku, podlega wyłączeniu z kalkulacji minimalnego podatku dochodowego, gdy spełnione są przesłanki z art. 24ca ust. 2 pkt 5 ustawy o CIT. Spółki działające w ramach grupy kapitałowej Y S.A. również mogą być wyłączone z tego podatku, jeśli udział ich dochodów w przychodach przekracza 2%.

W przypadku odrzucenia spadku przez zstępnego rodzeństwa osoby zmarłej, jego zstępny, jako potencjalny nabywca spadku, powinien być zaliczony do II grupy podatkowej. Zgodnie z art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, klasyfikacja ta wynika z zaliczenia do zstępnych rodzeństwa.

Prewspółczynnik grupowy, mający na celu określenie proporcji odliczenia VAT dla grupy VAT, nie spełnia wymogów prawnych, gdyż jego kalkulacja nie uwzględnia specyfiki działalności poszczególnych członków grupy i narusza przepisy dotyczące okresu bazowego dla danych użytych do jego obliczenia.

Aport wniesiony przez Gminę do Spółki, będącej członkiem tej samej Grupy VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT. Grupa VAT może obniżyć podatek należny o naliczony, stosując prewspółczynnik oparty na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy o CIT. Tym samym, Wnioskodawca jest uprawniony do zastosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d tej ustawy.