Nieodpłatne przeniesienie na fundację rodzinną wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie segmentu najmu oraz zarządzania nieruchomościami, zdolnego do natychmiastowego samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Zbywca nie dokonuje korekty podatku naliczonego, gdyż ewentualny obowiązek

Odpłatne udzielanie przez fundację rodzinną licencji do nabytych autorskich praw majątkowych stanowi udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie, dopuszczone przez art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a uzyskane przychody zasadniczo korzystają ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnienie nie obejmuje jednak przychodów z licencji spełniających przesłanki wyłączenia

Jeżeli współwłaściciel nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przenosi do fundacji rodzinnej swój udział w gruncie wraz z odpłatnym rozliczeniem nakładów, czynność dotycząca jego udziału stanowi odpłatną dostawę towarów, a grunt dzieli los podatkowy budynków i budowli. Rozliczenie nakładów poniesionych na udziale drugiego współwłaściciela jest natomiast odpłatnym świadczeniem usług

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości gruntowych do fundacji rodzinnej nie podlega VAT, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a przekazujący nie działa w odniesieniu do tej czynności jako podatnik VAT. Status czynnego podatnika oraz formalny zakres działalności ujawniony w CEIDG nie są wystarczające, gdy grunty nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani nie podejmowano

Darowizna na rzecz fundacji rodzinnej całego zespołu składników materialnych i niematerialnych, funkcjonalnie zorganizowanych oraz wystarczających do samodzielnego prowadzenia działalności najmu nieruchomości, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli fundacja przejmuje ten zespół w celu faktycznej kontynuacji działalności. Czynność taka pozostaje poza

Budynek mieszkalny stanowiący własność fundacji rodzinnej wykonującej działalność gospodarczą, wykorzystywany jako miejsce urzędowania jej organu zarządzającego i podejmowania decyzji, jest w całości zajęty na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b u.p.o.l. Brak faktycznej realizacji celu mieszkaniowego wyłącza zastosowanie stawki mieszkalnej również do części

Darowizna wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespołu składników przeznaczonych do działalności najmu, obejmującego nieruchomości, umowy, dokumentację oraz związane należności i zobowiązania, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Obowiązek ewentualnych korekt podatku naliczonego przechodzi na nabywcę na podstawie

Przekazanie fundacji rodzinnej w organizacji, w związku z rozwiązaniem spółki komandytowej bez likwidacji, całego funkcjonalnie powiązanego zespołu składników służących działalności najmu i zarządzania nieruchomościami, umożliwiającego nieprzerwaną kontynuację tej działalności, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 55¹ Kodeksu cywilnego i podlega wyłączeniu z opodatkowania na podstawie

Otrzymanie przez fundację rodzinną nieodpłatnej pożyczki od fundatorów, nieodpłatne korzystanie z udostępnionego kapitału oraz zwrot wyłącznie kwoty głównej nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli fundacja nie uiszcza odsetek, prowizji, wynagrodzeń ani innych opłat. Zdarzenia te nie mieszczą się również w innych wyjątkach od zwolnienia fundacji rodzinnej z CIT, wobec czego pozostają po jej stronie neutralne

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez fundację rodzinną beneficjentowi, stanowiące usługę podlegającą VAT i zwolnioną od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC. W konsekwencji pożyczkobiorca nie jest zobowiązany ani do zapłaty PCC, ani do złożenia deklaracji PCC-3.

Objęcie przez fundację rodzinną udziałów w spółce przejmującej lub nowo zawiązanej w wyniku podziału przez wydzielenie spółki, w której fundacja uczestniczy jako wspólnik, mieści się w zakresie uczestnictwa w spółkach handlowych z art. 5 ust. 1 pkt 3 ustawy o fundacji rodzinnej. Przychód związany z takim zdarzeniem pozostaje objęty zwolnieniem podmiotowym z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Umowa pożyczki pieniężnej udzielona beneficjentowi przez fundację rodzinną nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, jeżeli fundacja, z tytułu udzielenia tej konkretnej pożyczki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Decydujące jest zwolnienie odnoszące się do danej czynności, a nie jedynie status fundacji jako podatnika VAT.

Wypłata dywidendy przez spółkę kapitałową na rzecz fundacji rodzinnej korzystającej ze zwolnienia podmiotowego z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT nie rodzi obowiązku poboru przez spółkę zryczałtowanego podatku dochodowego, jeżeli przychód z dywidendy wynika z uczestnictwa fundacji w spółce, stanowiącego działalność dopuszczalną na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 ustawy o fundacji rodzinnej.

Nieodpłatne wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli wnioskodawca nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości, nawet jeśli działanie to wykonywane jest w ramach działalności gospodarczej wnioskodawcy jako podatnika VAT.

Przekazanie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w drodze darowizny do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeśli przekazywana część spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego w istniejącym przedsiębiorstwie.

Przeniesienie przedsiębiorstwa w ramach rozwiązania spółki jawnej na jednego ze wspólników stanowi transakcję wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Natomiast darowizna na rzecz fundacji rodzinnej, obejmująca zorganizowaną część przedsiębiorstwa, także nie podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na spełnienie kryteriów wyodrębnienia funkcjonalnego

Nieodpłatne wniesienie akcji do fundacji rodzinnej przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT angażującego się w aktywność zarobkową.

Nieodpłatne wniesienie akcji do fundacji rodzinnej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności zarobkowej w związku z posiadanymi akcjami nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie przejaw prowadzenia działalności gospodarczej.

Umowa najmu zawarta na warunkach rynkowych pomiędzy fundacją rodzinną a fundatorem nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 24q ust. 1a ustawy o CIT, pod warunkiem faktycznego uiszczania czynszu i braku różnic w wartości rynkowej transakcji.

Usługi wynajmu długoterminowego nieruchomości przez fundację rodzinną mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli spełniają warunki wynajmu na cele mieszkaniowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Wynajem krótkoterminowy podlega opodatkowaniu VAT jako usługi zakwaterowania (PKWiU 55).

Fundacja rodzinna jest podatnikiem 15% CIT od wypłaconych świadczeń, obowiązana do pokrywania podatku z własnych środków. Przychody ze sprzedaży jednostek ETF i ETP są zwolnione z CIT. Działalność inwestycyjna fundacji jest dozwolona pod warunkiem zgodności z art. 5 Ustawy o fundacji rodzinnej.

Darowizna zorganizowanego przedsiębiorstwa w formie jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność zbycia przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy założeniu, że przeniesiony majątek stanowi zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych pozwalający na prowadzenie działalności gospodarczej.

Otrzymanie przez Fundację Rodzinną darowizny przedsiębiorstwa jest zwolnione z CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Dochody z najmu nieruchomości, pod warunkiem braku ich wykorzystania przez podmioty powiązane, korzystają z tego samego zwolnienia, spełniając kryteria art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.