Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Obowiązek ewidencjonowania wpłat na kasie rejestrującej powstaje z chwilą uznania płatności na rachunku podatnika, gdy wpłaty dokonywane są z góry na poczet wyraźnie określonych usług medycznych, nawet jeżeli usługa może być odwołana.

Twórcze i systematyczne tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stosowanie paragonów niefiskalnych w celach testowych, bez finalizacji transakcji i wydruku fiskalnego, nie narusza przepisów ewidencyjnych i nie wymaga ich ujmowania w ewidencjach korekt. Dokumenty te nie wpływają na obrót ani na należności podatkowe.

Podmiot zagraniczny prowadzący działalność w formie oddziału w Polsce nie nabywa odrębnej podmiotowości podatkowej w zakresie CIT i VAT; numer identyfikacji podatkowej oddziału powinien być używany jedynie do rozliczeń jako płatnik składek ZUS i PIT, zaś rozliczenia CIT i VAT dokonuje jednostka macierzysta zgodnie z przypisanym jej numerem NIP.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Odpłatne przeniesienie autorskiego prawa do oprogramowania przez twórcę kwalifikuje się jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej pod preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, jeśli wytworzenie to wynik działalności badawczo-rozwojowej spełniającej ustawowe wymogi.

Podmiot zużywający alkohol etylowy częściowo skażony zwolniony z podatku akcyzowego jest zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji AKC-KZ oraz prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zgodnie z art. 24e ust. 1 pkt 1 oraz art. 138f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT za rok 2025 i w latach przyszłych, o ile stan prawny i faktyczny nie ulegnie zmianie.

Działalność gospodarcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP.

W przypadku sprzedaży pojazdu samochodowego na rzecz posła na Sejm RP, za nabywcę należy uznać posła jako osobę fizyczną, a nie biuro poselskie jako jednostkę organizacyjną, co implikuje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz wystawienia faktury z danymi posła.

Wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje objętych systemem kaucyjnym, w przypadku niewystąpienia zwrotu przez podmiot reprezentujący, zobowiązany jest do podwyższenia podstawy opodatkowania VAT. Podwyższenie to nie skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury korygującej, gdyż jest dokonywane zbiorczo na koniec roku, a przepisy są zgodne z dyrektywą VAT.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Tworzenie, rozwój i ulepszanie oprogramowania komputerowego przez podatnika, posiadające charakter twórczości badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie 5% stawki opodatkowania na gruncie IP Box, o ile przebiega w ramach określonej działalności gospodarczej i jest poparte odpowiednią ewidencją rachunkową, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie przysługuje podatnikowi prawo do korekty stawki VAT ani uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku, jeśli ostateczny ciężar podatku ponieśli konsumenci, a korekta prowadziłaby do bezpodstawnego wzbogacenia podatnika.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Uzyskiwane przez wnioskodawcę dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają 5% stawce podatkowej w reżimie IP Box, w świetle art. 30ca ustawy o PIT.

Podatnik nie może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do działalności gospodarczej, jeżeli prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu nie spełnia wymogów określonych w art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, co oznacza naruszenie dokumentacji dowodzącej wyłączne wykorzystanie pojazdu do celów gospodarczych.