Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem innowacyjnego oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatkowej dla dochodów z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka utworzona przez województwo, realizując zadania publiczne powierzone na mocy prawa, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a wypłacana jej rekompensata nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, tym samym nie wchodzi do podstawy opodatkowania. Działania spółki są klasyfikowane w świetle działań organów władzy publicznej niebędących podatnikami

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodną z art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, uprawniającą do zastosowania ulgi na działalność B+R za lata 2019-2025 oraz lata kolejne. Koszty związane z projektami B+R, przedmiot wniosku, uznane są za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach tej ulgi, zgodnie z art. 18d Ustawy CIT.

Usługi informatyczne sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0, mające związek z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, natomiast usługi z grupowania 62.02.30.0 opodatkowane są stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wchodzących w skład majątku osobistego i nieużywanych na potrzeby działalności gospodarczej, stanowi element zarządu majątkiem prywatnym i nie kwalifikuje sprzedawcy jako podatnika podatku VAT, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania X Sp. z o.o. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d tejże ustawy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nabycie nieruchomości było związane z planami ich wykorzystania w działalności gospodarczej. Zamiar użycia gruntu do realizacji inwestycji fotowoltaicznej nadał sprzedawanej transakcji cechy działalności gospodarczej, wykluczając ją z kategorii zarządu majątkiem prywatnym.

Działalność X sp. z o.o. prowadzona w ramach projektów, mająca na celu opracowywanie nowych produktów, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ust. 1 ustawy.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży gier komputerowych, o charakterystyce odpowiadającej grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, co oznacza, że spełniają one przesłanki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Oprogramowanie tworzone i rozwijane przez Wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczącymi IP Box.

Działalność w postaci projektów badawczo-rozwojowych prowadzonych przez X Sp. z o.o. w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 PDOP, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o PDOP, o ile spełnione są określone jej warunki.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Usługi polegające na manualnym testowaniu oprogramowania, identyfikowane w klasyfikacji PKWiU jako 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych z zakresu oprogramowania i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli wartość transakcji przekracza 200 000 zł, pod warunkiem, że brak jest aktywnych, profesjonalnych działań mających na celu zwiększenie wartości i atrakcyjności sprzedawanych nieruchomości.

Prace wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na honoraria autorskie, a pojęcie "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" obejmuje utwory związane z ogółem działań tworzących oprogramowanie.