Przychody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do utworów o charakterze programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5%, jeśli powstały w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, a podmiot prowadzi właściwą ewidencję. Ochrona prawna oraz twórczy i innowacyjny charakter działalności są niezbędnymi przesłankami do uznania dochodu za kwalifikowany.

Kwalifikowane dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem ewidencjonowanym jest dopuszczalne, jeśli usługi świadczone na rzecz byłego pracodawcy różnią się od czynności wykonywanych na podstawie stosunku pracy, co ma miejsce, gdy zakres odpowiedzialności i uprawnień Wnioskodawcy uległ zmianie.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskane przez podatnika z pozarolniczej działalności gospodarczej związane z tworzeniem oprogramowania mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach istniejącego stosunku pracy z pracodawcą.

Świadczenie usług związanych z UX/UI dla gier mobilnych wpisuje się w zakres PKWiU 62.01.11.0, co uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12%, o ile przychody te mają związek z oprogramowaniem.

Twórcza działalność programistyczna prowadząca do uzyskania opodatkowanego 5% stawką IP Box kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, w zakresie, w jakim prowadzi do powstania nowych, chronionych prawnie programów komputerowych, o ile efekty te są udokumentowane zgodnie z wymogami prawa.

Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT.

Przychody z działalności twórczo-badawczej, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podlegają odmiennym stawkom, jakie wynoszą odpowiednio 8,5%-12,5% dla usług badawczo-rozwojowych oraz 14% dla usług projektowania przemysłowego, zgodnie z ich klasyfikacją według PKWiU.

Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.

Wybór opodatkowania działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest skuteczny tylko po złożeniu formalnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego, a brak jego złożenia oraz wpłat zaliczek wyklucza możliwość uznania ryczałtu jako wybranej formy opodatkowania.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnej stawce 5% (IP Box), o ile jest prowadzone zgodne z prawem ewidencjonowanie i kalkulacja dochodów i kosztów z tym związanych, w oparciu o wskaźnik Nexus.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Czynności wykonywane na platformie internetowej przez Wnioskodawcę w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli działalność ta jest zorganizowana, ciągła oraz wykonywana na własny rachunek.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów przyjęła cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową w zakresie wskazanym w art. 26e ust. 2 ustawy. Wnioski te opierają się na spełnieniu kryteriów twórczości, systematyczności i dążenia do zwiększenia zasobów wiedzy dla tworzenia

Sprzedaż działek niezabudowanych z wydanymi warunkami zabudowy dla siedliska nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako teren budowlany. Działki wykorzystywane w działalności gospodarczej podlegają standardowej stawce VAT, chyba że ich zabudowa spełnia warunki do zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 – pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, spełnia warunki do opodatkowania ryczałtem 8,5% z zastrzeżeniem, że nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przeniesienie przez wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz kontrahenta może być traktowane jako sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, dając podstawy do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% na mocy przepisów IP Box.

Wynagrodzenie otrzymane przez jednoosobową działalność gospodarczą wspólnika za usługi świadczone dla spółki nie stanowi ukrytego zysku i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, gdyż transakcje mają uzasadnienie biznesowe i zostały zrealizowane na warunkach rynkowych.

Otrzymane przez podatnika od banku premie cashback są przychodem z działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem razem z innymi przychodami z tej działalności, co nie zmusza do zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki preferencji IP Box i podlega opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność prowadzona jest w sposób twórczy i systematyczny, a ponoszone koszty są odpowiednio udokumentowane w odrębnej ewidencji.