Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

W przypadku eksportu kurs NBP na dzień przed otrzymaniem zapłaty determinuje przeliczenie. W WDT i WSTO-OSS właściwy jest kurs na dzień przed powstaniem obowiązku podatkowego, który nie jest tożsamy z dniem wpłaty.

Przeniesienie majątku w ramach Zakładu X nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Exit fee, w związku z zaniechaniem działalności, w części uznaje się za wynagrodzenie za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów podlegającą VAT, a w części za świadczenie usług poza Polską, przy czym obowiązek podatkowy nie powstaje zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Nieodpłatne użyczenie towarów w celu czasuowego wykorzystania, z zamiarem ich powrotnego zwrotu bądź późniejszej sprzedaży kontrahentowi z UE, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza to z zakresu opodatkowania.

Skład dokumentów Zestawów 1-4 spełnia wymogi dla 0% VAT w WDT, natomiast Zestaw 5 nie uprawnia do tej stawki z powodu braku faktury potwierdzającej transakcję przemieszczenia towarów. Preferencyjna stawka 0% wymaga kompletnego udokumentowania wywozu towarów oraz dodatkowych faktur w przypadku przemieszczeń nietransakcyjnych.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Metoda dokumentacyjna w wariantach 1-4 uprawnia do stawki VAT 0% na WDT, spełniając wymogi art. 42 ustawy o VAT, podczas gdy brak pełnych dowodów w Wariancie 5 wyklucza jej zastosowanie.

W transakcji nabycia i sprzedaży ropy naftowej transportowanej rurociągiem, z zastosowaniem formuły Incoterms 2000 DAF, miejscem opodatkowania VAT nie jest Polska, gdyż transport rozpoczyna się i kończy poza jej granicami, a towar nie jest dopuszczany do obrotu na terenie kraju.

Przemieszczenie środków trwałych przez podatnika z terytorium Polski do oddziału w innym państwie członkowskim UE stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Obowiązkiem podatnika jest wystawienie faktury, ujęcie transakcji w ewidencji VAT i przesłanie odpowiednich informacji w formie JPK_V7, zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy o VAT.

Prawidłowe utrzymywanie dokumentacji elektronicznej w formie skanów, które autentycznie i integralnie poświadczają dostawę towarów do innego kraju UE, jest wystarczające do zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, o ile spełnione są inne warunki ustawowe.

W przypadku ponownej kwalifikacji częściowej dostawy wewnątrzwspólnotowej jako transakcji krajowej oraz braku potwierdzenia dostarczenia, organ nie zezwala na korektę VAT do 0%. Potwierdzenie nieotrzymania towarów przez nabywcę uzasadnia zastosowanie stawki krajowej.

Sprzedaż towarów przez Spółkę A do Spółki B stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce stawką 0% pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Wydanie towarów podmiotowi działającemu pod pozorem rzeczywistego kontrahenta stanowi opodatkowaną wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o ile nastąpiło przeniesienie prawa do rozporządzania jak właściciel. Stawki 0% VAT nie stosuje się przy braku wymaganej dokumentacji; natomiast prawo do odliczenia VAT naliczonego zachowane jest przy rzeczywistej czynności opodatkowanej.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w imporcie towarów, jeśli są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej, niezależnie od posiadania tytułu własności do tych towarów w momencie ich importu, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

W przypadku dostaw towarów przez dostawcę krajowego, które są następnie przemieszczane do magazynów w innym kraju UE, nabywca ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli towar służy działalności opodatkowanej i spełnia warunki wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.

W przypadku podziału przez wydzielenie, obowiązki i prawa związane z raportowaniem podatkowym pozostają przyporządkowane podmiotowi prawnemu, w którym się konkretyzują w dniu wydzielenia lub po nim, przy uwzględnieniu zasad sukcesji częściowej regulowanych w ustawie o VAT oraz Ordynacji podatkowej.

Dla zastosowania stawki 0% w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczającym jest posiadanie uzupełniającej dokumentacji, spełniającej wymogi art. 42 ustawy o VAT, nawet jeśli nie obejmuje standardowych dokumentów przewozowych, o ile łącznie potwierdza dostarczenie towarów do innego państwa członkowskiego.

Przemieszczenie towarów z Holandii do Polski przez podatnika wykorzystującego przedstawiciela fiskalnego nie może być uznane za nietransakcyjne przemieszczenie towarów i lokalne WNT w Polsce; należy je traktować jako WDT do polskiego odbiorcy z przypisaną odpowiedzialnością podatkową w Holandii.

W przypadku nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów między państwami UE, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: dla WDT z dniem fakturowania, najpóźniej 15 dni po miesiącu wysyłki, a dla WNT 15 dni po zakończeniu transportu, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Dla zastosowania stawki 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystarczająca jest m.in. dokumentacja przewozowa, faktury czy zbiorcze zestawienia, o ile łącznie jednoznacznie potwierdzają fakt dostawy towarów do państwa członkowskiego UE innego niż Polska.

Zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy o VAT, przemieszczenie towarów własnych Spółki z Polski do Włoch w celu modernizacji w Scenariuszu 1 nie stanowi eksportu z Polski do Brazylii. W Scenariuszu 2, powrotne przemieszczanie maszyn do Polski i dalsza dostawa do Brazylii po modernizacji spełniają przesłanki eksportu towarów z Polski do Brazylii.