Nabycie udziału w prawie własności obciążonego dożywotnim użytkowaniem może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków, o ile zgłoszenie nastąpi w terminie, a prawo użytkowania uznaje się za ciężar obniżający wartość czystą nabycia dla potrzeb opodatkowania.

Umorzenie części pożyczki hipotecznej zaciągniętej na cele mieszkaniowe oraz zwrot odsetek za nadpłatę nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, pod warunkiem spełnienia kryteriów Rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot takich kwot nie powoduje przysporzenia majątkowego, a odsetki związane z nieterminową wypłatą należności są zwolnione z podatku.

Wierzyciel nie jest uprawniony do korekty podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy o VAT, jeśli upłynął termin dwóch lat od końca roku, w którym wystawiono faktury, niezależnie od długotrwałości postępowań upadłościowych zakończonych bez zaspokojenia. Okoliczność ta nie zmienia terminu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności.

Nabycie i sprzedaż towaru, który jest pod dozorem celnym w procedurze tranzytu zewnętrznego T1, nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT z tytułu importu i eksportu. Towar niedopuszczony do obrotu na terytorium UE nie stanowi przedmiotu opodatkowanego aktywności gospodarczej na terytorium Polski.

Za dostawy towarów na obszar wyłącznej strefy ekonomicznej Polski, służące celom budowy morskiej farmy wiatrowej, uznaje się czynności dokonywane na terytorium kraju dla celów podatku od towarów i usług, lecz nie generują one obowiązku rozliczenia VAT, jeśli towary nie są dopuszczone do obrotu na obszarze celnym UE.

Podatnik nie ma obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego za wcześniejsze okresy rozliczeniowe, jeśli ureguluje należność z faktury po przekroczeniu 90 dni od terminu płatności, bez uprzedniego odliczenia tego podatku.

Brak spłaty długu przy likwidacji i wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie dochodzi do faktycznego przysporzenia majątkowego ani umorzenia zobowiązań (art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT).

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na budynek mieszkalno-użytkowy nie uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż kredyt nie jest wyłącznie na cele mieszkaniowe; umorzona kwota stanowi przychód podatkowy.

Zrzeczenie się roszczeń przez wierzyciela w ramach ugody powoduje wygaśnięcie zobowiązań dłużnika, co na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kwalifikuje się jako przychód podlegający opodatkowaniu.

W ramach struktury rzeczywistego cash poolingu, przepływy środków pozostają podatkowo neutralne, a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych spoczywa na Koordynatorze, pod warunkiem spełnienia progów, przy czym wyłącznie kapitał, a nie odsetki, uwzględnia się przy kalkulacji progu dokumentacyjnego.

Zgodnie z art. 89a ust. 1 u.p.t.u., podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny w przypadku nieściągalnych wierzytelności, które nie zostały uregulowane w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności, nawet gdy dłużnik nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym na terytorium Polski.

Przejęcie przez pozostałych kredytobiorców zobowiązania kredytowego skutkujące zwolnieniem wnioskodawcy z długu stanowi nieodpłatne świadczenie korzystające ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, gdy świadczenie to pochodzi od osób zaliczonych do I lub II grupy podatkowej.

Spółka A. Sp. z o.o. nie jest uprawniona do korekty podstawy opodatkowania VAT oraz podatku należnego od opłat dodatkowych za świadczenie usług parkingowych, jeżeli dłużnik nie jest ustalony, a wierzytelności nie są udokumentowane fakturami. Warunki korekty nie zostały spełnione zgodnie z art. 89a ustawy o VAT, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na złe długi.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Koszty finansowania dłużnego, związane z długoterminowym projektem infrastruktury publicznej realizowanym przez podatnika, mogą być wyłączone z limitacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek wskazanych w tym przepisie.

Koszty pogrzebu spadkodawcy, które zostały zwrócone z jego rachunku bankowego, nie stanowią długu spadkowego pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli początkowo zostały poniesione z majątku osób trzecich.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Konwersja wierzytelności z pożyczki lub praw z umowy SAFE na udziały stanowi wniesienie wkładu niepieniężnego, a przychód powstaje z chwilą wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe związane z tą konwersją nie są klasyfikowane jako przychody z zysków kapitałowych.

Zwolnienie z długu przez rodziców, posiadające cechy darowizny i dokonane w ramach grupy zerowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy spełnieniu warunku terminowego zgłoszenia na formularzu SD-Z2 i braku konieczności dokumentowania przekazania środków, gdy przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zawartego na cele związane z działalnością gospodarczą, skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, podczas gdy sam akt przewalutowania jest podatkowo neutralny.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz fundacji rodzinnej, jeżeli nie przewiduje przejęcia długów, ciężarów lub zobowiązań, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.