Umorzenie kapitału pożyczki oraz naliczonych odsetek przez spółkę wspólnikowi stanowi przychód z innych źródeł, co skutkuje obowiązkiem informacyjnym dla spółki, bez roli płatnika podatku dochodowego (art. 20 ust. 1 oraz art. 42a ustawy o PIT).

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Dobrowolne umorzenie udziałów, za zgodą wspólnika, i wypłata wynagrodzenia z tego tytułu nie stanowią czynności objętej zryczałtowanym podatkiem źródłowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 ani art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Zespół składników majątkowych pozostający w Spółce Dzielonej wskutek podziału przez wydzielenie nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT, co skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów spółki z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla spółki, ponieważ nie powoduje wzrostu jej majątku, zgodnie z art. 199 KSH i ustawą o CIT.

Dochód uzyskany przez fundację rodzinną z tytułu odsetek od pożyczki udzielonej zagranicznej spółce kapitałowej, w której jest jedynym wspólnikiem, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy zachowaniu zgodności z zakresem działalności określonym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT dla spółek z udziałowcami będącymi kościelnymi osobami prawnymi obejmuje także dochody przekazane na cele kultu religijnego przez inny podmiot kościelny niż udziałowiec, pod warunkiem ich faktycznego wydatkowania na wskazane cele.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Prawo do zastosowania ulgi podatkowej przy wypłacie dywidendy ze spółki komandytowej zależy od statusu wspólnika w momencie wypłaty, a nie od okresu, za który zysk został wypracowany. Ulga podatkowa jest ograniczona do łącznej kwoty dywidend wypłaconych w jednym roku. Status wspólnika decyduje o rodzaju możliwej do zastosowania ulgi zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, nie ponosi obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału w zyskach spółki. Obowiązek ten spoczywa na wspólnikach, którzy są osobami fizycznymi, dokonującymi rozliczenia podatkowego indywidualnie.

Zmiana wspólnika w spółce cywilnej bez złożenia wymaganego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania skutkuje utratą prawa do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a dochody wspólników są opodatkowane według zasad ogólnych.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku przez likwidowaną spółkę z o.o., uzbrojonych w infrastrukturę techniczną, na cele osobiste wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy wytworzeniu infrastruktury.

W okresie likwidacji spółki z o.o., zwrot dopłat wniesionych na podstawie uchwał wspólników nie stanowi zwrotu dopłat w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 21 ustawy CIT, lecz jest traktowany jako element majątku likwidacyjnego, stanowiący dla ich odbiorcy przychód z zysków kapitałowych. Tym samym spółka w likwidacji pełni funkcję płatnika podatku od takich przychodów.

W przypadku nieodpłatnego przeniesienia nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, co jest czynnością niepodlegającą fakturowaniu, odliczenie podatku VAT jest niedopuszczalne, nawet gdy nieruchomość będzie wykorzystywana w działalności opodatkowanej.

Odsetki od pożyczki udzielonej przez wspólnika spółce opodatkowanej ryczałtem od dochodów, choć zaciągniętej na warunkach rynkowych, należy uznać za ukryte zyski podlegające opodatkowaniu, zgodnie z art. 28m ust. 1 oraz art. 28m ust. 3 i 4 ustawy o CIT.

Wypłata niewypłaconych zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w prostą spółkę akcyjną, które były opodatkowane na poziomie wspólników, nie generuje obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę przekształconą.

Otrzymanie przez wspólnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia przez przejęcie nie rodzi obowiązku podatkowego na moment połączenia, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, o ile nie wystąpiły przesłanki wyłączające zastosowanie tego przepisu.

Otrzymanie przez podatnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia spółek z o.o. może być neutralne podatkowo, jeżeli spełnione są warunki z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, w tym brak nabycia poprzednich udziałów w wyniku wymiany oraz zrównanie wartości podatkowej nowych udziałów do wartości wcześniejszych.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny równy lub wyższy niż wartość nominalna, ale niższy niż rynkowa, nie skutkuje przychodem w PIT. Dochód ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Rozwiązanie spółki cywilnej, skutkujące przeniesieniem majątku do wspólników na zasadzie zniesienia współwłasności, obliguje do opodatkowania zgodnie z art. 14 ustawy o VAT i sporządzenia spisu z natury, jeśli z opodatkowanego nabycia wynikło prawo do odliczenia VAT.

Spółka komandytowa wypłacając zaliczki na zysk komplementariuszowi nie ma obowiązku poboru podatku PIT, dopóki nie jest znana wysokość podatku CIT spółki za dany rok. Ustalenie i pobór zryczałtowanego PIT następuje po zakończeniu roku podatkowego, uwzględniając zapłacony CIT zgodnie z ostatecznym wynikiem finansowym.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.