Środki wypłacone przez bank na podstawie ugody dotyczącej kredytu frankowego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż mają charakter zwrotny i restytucyjny, nie prowadząc do zwiększenia majątku wnioskodawcy.

Wypłaty wstecznych wyrównań i zwiększonych bieżących wynagrodzeń mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast odszkodowań za nierówne traktowanie wraz z odsetkami nie można zaliczyć do takich kosztów; koszty postępowania sądowego mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów.

Odsetki ustawowe wypłacone z tytułu zwrotu nienależnie pobranych środków są zwolnione z opodatkowania, jednakże ich zgłoszenie jako przychodu z innych źródeł w PIT-11 jest prawidłowe, mimo że nie skutkują obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego.

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu indeksowanego, w przypadku spełnienia warunków rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku dochodowego, nie stanowi przychodu podatkowego oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej nieważnej umowy kredytu, zwrotu uprzednio nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych nie rodzi przychodu podatkowego. Zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT podlegają jednak tylko odsetki za opóźnienie przypadające na faktycznie wypłaconą należność niepodlegającą opodatkowaniu; odsetki naliczone od niewypłaconej części roszczenia są

Zwroty nadwyżek wpłat kredytowych oraz kosztów procesowych w ramach ugód z bankiem nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, podczas gdy odsetki za opóźnienie, pozostające częściowo związane z nieterminową wypłatą, podlegają w tej części zwolnieniu od podatku, a częściowo stanowią opodatkowany przychód z innych źródeł.

Kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody, stanowiąca zwrot środków kredytowych i sądowych, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie prowadzi do przysporzenia majątkowego.

Otrzymanie przez podatnika kwoty odsetek od nadpłaty oraz części dodatkowej kwoty ugodowej w wyniku rozliczenia kredytu mieszkaniowego, które nie prowadzi do trwałego wzbogacenia majątkowego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie odsetek z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, w tym zaciągnięcia kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Wnioskodawca, jako rozwodnik samotnie wychowujący dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, z uwagi na wyłączną opiekę nad dziećmi po zakończeniu opieki naprzemiennej.

Świadczenie pieniężne wynikające z ugody sądowej, zawartej pomiędzy wnioskodawcą a pracodawcą, z tytułu zakończenia sporu co do istnienia stosunku pracy, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru odszkodowania za szkodę rzeczywistą należycie przewidzianą prawem.

Zwrot kwot zapłaconych w ramach wcześniejszego kredytu hipotecznego przewalutowanego w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego, zaś odsetki od nieterminowej wypłaty nadpłat mogą podlegać zwolnieniu z podatku, pod warunkiem ich związków z nieopodatkowanymi przychodami.

Odsetki za zwłokę wypłacone kredytobiorcy przez bank w ramach rozliczenia roszczeń wynikających z umowy kredytowej są wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli stanowią zwrot uprzednio wpłaconych kwot, a nie definitywne przysporzenie majątkowe.

Odsetki ustawowe za opóźnienie są wolne od podatku dochodowego tylko w zakresie, w jakim dotyczą nieterminowej wypłaty nienależnego świadczenia faktycznie zwróconego podatnikowi z tytułu ugody kredytowej.

Odsetki ustawowe za opóźnienie naliczane od roszczenia nienależnego świadczenia z tytułu nieważnej umowy kredytu, o ile częściowo nie są odzwierciedleniem faktycznej wypłaty nadpłaty bankowej, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Kwota zwrotu nadpłaconych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie podlegają częściowo zwolnieniu podatkowemu, jeśli dotyczą należności nieopodatkowanej.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie otrzymane w ramach ugody z bankiem nie stanowią dla kredytobiorców przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki ustawowe za opóźnienie naliczone od zwrotu nienależnego świadczenia są wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli świadczenie główne nie podlega temu opodatkowaniu.

Zwrot części rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody, obejmujący środki wcześniej spłacone przez podatnika tytułem kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika i jest neutralny podatkowo.

Świadczenie otrzymane z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast odsetki od tej kwoty opóźnienia, jeżeli zostały naliczone od innej podstawy niż zwrot niepodlegający opodatkowaniu, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w zakresie finansowania zakupu oraz remontu nieruchomości, natomiast pozostała kwota umorzenia nie korzysta z tej ulgi. Dodatkowa kwota wypłacona przez bank w wyniku ugody nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, w tym z tytułu wyrównania kursowego, stanowi przychód w rozumieniu ustawy o PIT, lecz może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe i dotąd nie zostało z tego zaniechania skorzystane.

Potrącenie wzajemnych roszczeń pomiędzy podatnikiem a bankiem, wynikające z ugody dotyczącej kredytu hipotecznego z abuzywnymi klauzulami, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.