Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, chyba że strony złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż nieruchomości, obejmująca przyszłe budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, z jednoczesnym brakiem zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, co uprawnia nabywcę do odliczenia

Podstawą opodatkowania VAT przy sprzedaży gruntów na rzecz Dzierżawcy lub osoby trzeciej jest wyłącznie cena należna za grunty, pomniejszona o kwotę podatku należnego, bez uwzględniania wartości nakładów. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż dotyczy terenu budowlanego.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów; nabywca po złożeniu wspólnego oświadczenia zbywcy, może zrezygnować ze zwolnienia i odliczyć VAT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu oraz montaż instalacji fotowoltaicznej może być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, co uprawnia podatnika do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości w Bułgarii, osiągnięty przez polskiego rezydenta podatkowego przed upływem 5 lat od nabycia, podlega opodatkowaniu w Polsce z możliwością skorzystania z ulgi na cele mieszkaniowe, a odliczenie podatków zapłaconych w Bułgarii jest dopuszczalne zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Sprzedaż nieruchomości nabytego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, niekomercjalizowanego w jej ramach oraz nieprzygotowywanego do profesjonalnej sprzedaży stanowi zbycie majątku osobistego, a nie działalność gospodarczą, co wyłącza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy upływie piątego roku od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT); zbycie jest podatkowo obojętne w Polsce, nie generując żadnego obowiązku podatkowego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce o powierzchni 0,1714 ha, mającej powstać z podziału działek ewidencyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej sprzedającego ani nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający jedynie rozporządza majątkiem osobistym, bez działań wskazujących na aktywność handlową charakterystyczną dla zawodowego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarczą, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Planowana sprzedaż przez Wnioskodawczynię działki nr 7 w zakresie udziału przekraczającego wartość początkowego udziału spadkowego, nabytego w 2024 r., stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a oraz art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, po rozwiązaniu umowy o dożywocie, nie stanowi źródła przychodu skutkującego obowiązkiem podatkowym, jeśli od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę upłynął okres ponad pięciu lat.

Zniesienie współwłasności bez spłat i dopłat nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, o ile wartość otrzymanych składników majątku nie przekracza posiadanego dotąd udziału, co pozwala na zastosowanie 5-letniego terminu od pierwotnego nabycia dla celu zwolnienia z opodatkowania PIT.

Dział spadku, prowadzący do zwiększenia udziału w nieruchomości ponad pierwotny udział w spadku, stanowi nabycie podlegające opodatkowaniu w podatku dochodowym, jeśli środki przekraczają pierwotny udział w spadku, zgodnie z art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Grunt na którym znajdują się sieci przesyłowe, nawet jeśli nie stanowią one własności właściciela działki, nie jest gruntem niezabudowanym w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, i nie może korzystać ze zwolnienia z VAT. Właściciel gruntu ma prawo do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z proporcją użycia gruntu dla działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących nabycia nieruchomości, gdy spełnia warunki opodatkowania, w szczególności gdy nieruchomość jest wykorzystywana do celów działalności opodatkowanej VAT, co wynika z treści art. 86 ust. 1 i braku zastosowania art. 88 ust. 3a ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości, nie prowadząc działań typowych dla profesjonalnego obrotu, nie zostanie uznana za podatnika VAT, a transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozwiązanie umowy dożywocia i ponowne przeniesienie udziału w nieruchomości stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, określając nowe rozpoczęcie biegu pięcioletniego terminu dla celów podatkowych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego z majątku osobistego i niezwiązanego z działalnością gospodarczą, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PDOF.