Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Dochody osoby fizycznej, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce, a świadczy usługi na rzecz kontrahenta z Holandii bez prowadzenia tzw. zakładu, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 3 ustawy o PIT i konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania z Holandią.

Przyznanie akcji Nowej Spółki oraz środków pieniężnych w ramach fuzji stanowi przychód z tytułu wkładu niepieniężnego, podlegający opodatkowaniu według zasad dla kapitałów pieniężnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem.

Kwoty z tytułu refakturowania kosztów eksploatacyjnych wynajmowanego lokalu, uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od faktu, że są one refakturowane najemcy według rzeczywistego zużycia.

Realizacja uprawnień w programie motywacyjnym spółki X niezależnie od odpłatnego nabycia, nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przy nabyciu akcji po cenie nominalnej dochodzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej ryczałtowo opodatkowanego, a przychód z zbycia takich akcji kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, uzyskanej w drodze spadku i nienależącej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Przychody z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych, uzyskane jako świadczenie w naturze w ramach działalności gospodarczej, zaliczają się do tego źródła przychodów, w ramach którego uzyskano świadczenie. Z kolei odpłatne zbycie udziałów generuje przychód z kapitałów pieniężnych.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ oraz odliczenia straty podatkowej przed zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w jednym zeznaniu PIT-36L, zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Odszkodowanie za szkodę w składniku majątku z działalności gospodarczej, przekazane bezpośrednio wykonawcy naprawy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

Odszkodowanie przyznane za niewypłaconą dotację oświatową w związku z działalnością gospodarczą stanowi opodatkowany przychód, nie podlegający zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy.

Ekwiwalent pieniężny uzyskany z tytułu przymusowego rozliczenia opcji na udziały, przyznanych jako element wynagrodzenia za usługi B2B, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu ryczałtowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dłuższym pobycie w Wielkiej Brytanii, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki dotyczące nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Przekazywanie paczek promocyjnych osobom fizycznym może skutkować uznaniem wartości świadczeń za przychód z innych źródeł, aczkolwiek na podmiocie dokonującym przekazania nie ciążą obowiązki płatnika związane z poborem zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z inwestycji w kryptowaluty przez osobę fizyczną, prowadzącą działalność wyłącznie w zakresie własnego majątku, nie będą kwalifikowane jako przychody z działalności gospodarczej, lecz jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające rozliczeniu w ramach PIT-38.

Podatnik, który w roku 2022 wybrał opodatkowanie wg skali podatkowej zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z tej formy opodatkowania w latach następnych bez formalnej rezygnacji z opodatkowania liniowego w określonym terminie.

Opłata SUP, będąca przedmiotem wdrożenia przepisów Dyrektywy SUP, nie stanowi przychodu podatkowego ani kosztu uzyskania przychodu dla przedsiębiorcy, gdyż nie jest definitywnym i trwałym przysporzeniem majątkowym, a pobrana kwota przekazywana jest na rachunek właściwego organu.

Podmiot prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce, otrzymujący przychody z zagranicy z tytułu praw autorskich, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od należnego podatku w Polsce, stosując metodę proporcjonalnego odliczenia zgodnie z art. 27 ust. 9 ustawy o PIT i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem nie może być skutecznie dokonane poprzez przelew z tytułem odnoszącym się do innego roku podatkowego ani po upływie ustawowego terminu, gdyż przepisy wymagają złożenia pisemnego oświadczenia do naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie, aby zmiana formy opodatkowania była skuteczna.

Przyznanie uczestnikom opcji w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania; dla celów podatkowych przychód powstaje w chwili realizacji opcji i opodatkowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, zaś zbycie nabytych akcji kwalifikowane jest do przychodów z kapitałów pieniężnych.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Opłata SUP za jednorazowe opakowania, pobierana zgodnie z Dyrektywą SUP, nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jej przepływ przez podatnika nie skutkuje definitywnym przysporzeniem majątkowym, a sam przedsiębiorca pełni jedynie funkcję płatnika.

Opłata za jednorazowe opakowania na żywność i napoje (opłata SUP) nie kwalifikuje się jako przychód ani koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Przedsiębiorca pobierający opłatę SUP działa jako pośrednik, przekazując ją do właściwego organu, co wyklucza jej uznanie za przychód podatkowy.

Otrzymanie spłaty udziału w majątku zlikwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu w dacie zawarcia aktu notarialnego, stanowiącego odpłatne zbycie składników majątkowych przez wspólnika.