Wypłaty wstecznych wyrównań i zwiększonych bieżących wynagrodzeń mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, natomiast odszkodowań za nierówne traktowanie wraz z odsetkami nie można zaliczyć do takich kosztów; koszty postępowania sądowego mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów.

Przychód z nabycia nieruchomości z bonifikatą, wynikającą z definitywnego przepisu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako inne źródło dochodów. Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, pozostaje nieopodatkowana, o ile spełnia nieodpłatny charakter czynności.

Zakwaterowanie zapewniane pracownikom przez pracodawcę w kontekście ich oddelegowania do miejsca poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ przynosi pracownikowi wymierną korzyść finansową poprzez uniknięcie wydatku.

Bonifikata przy zakupie nieruchomości od Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi świadczenia nieodpłatnego; sprzedaż warunkowa wyklucza uznanie przysporzenia majątkowego za przychód podatkowy.

Wartość kart podarunkowych oraz przedpłaconych finansowanych ze środków ZFŚS stanowi przychód pracownika, opodatkowany po przekroczeniu limitu 1 000 zł. Pracodawca nie ma obowiązku pomniejszania kwoty świadczenia o podatek przed jego przyznaniem, ale musi pobrać zaliczkę od nadwyżki zgodnie z zasadami art. 32 ustawy o PIT.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Nowy pracodawca, przejmujący części zakładu pracy na podstawie art. 23¹ § 1 Kodeksu pracy, nie ma obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres przed przejęciem, jeśli zaliczki te zostały pobrane i wpłacone przez poprzedniego pracodawcę. Funkcja płatnika nie przechodzi na nowego pracodawcę bez wyraźnej podstawy prawnej w ustawie podatkowej.

Zwrot kosztów za pranie odzieży oraz korzystanie z sanitariatów w transporcie międzynarodowym jest zwolniony z opodatkowania, jeżeli odpowiada rzeczywistym kosztom lub średnim kosztom rynkowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 i 23d ustawy o PIT. Ryczałt przewyższający te koszty wymaga opodatkowania.

Bony przekazane pracownikom jako premia ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu, natomiast te przyznane podopiecznym, jako świadczenie z pomocy społecznej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 79 PDOF.

Dochód z działalności prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, realizowanej w ramach zdalnej i hybrydowej pracy pracowników, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile spełnia pozostałe warunki związane z decyzją o wsparciu.

Wydatki poniesione na zakup i utrzymanie konia, używanego w dobrowolnym programie pracowniczym, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mają bezpośredniego i obiektywnego związku z działalnością gospodarczą Spółki.

Otrzymanie przez podatnika w ramach zdarzenia korporacyjnego akcji spółki D. stanowi przychód z innych źródeł, którego wartość ustala się według cen rynkowych na dzień ich otrzymania; przy odpłatnym zbyciu tych akcji kosztem uzyskania przychodu jest wartość nieodpłatnie uzyskanych akcji.

Przychody z tytułu premii i świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, jako przychody ze stosunku pracy, co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem świadczeń z ZFŚS, zwolnionych do limitu 1000 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT.

Wartość świadczeń w postaci zakwaterowania i transportu ponoszonych przez pracodawcę dla pracowników delegowanych stanowi przychód pracowników, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, z obowiązkiem odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy przez pracodawcę.

Dla uzyskania pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami, konieczne jest wprowadzenie przez podatnika mechanizmów wykluczających ich użycie do celów prywatnych, a sama odpłatność udostępnienia pojazdów nie stanowi wystarczającej przesłanki do uznania ich za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej podatnika.

Stała, ryczałtowa kwota wypłacana z tytułu używania własnego instrumentu muzycznego do cełów służbowych, niezależna od rzeczywistych kosztów i użytkowania wyłącznie dla pracodawcy, stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne udostępnianie mieszkań oraz usługi pośrednictwa dla pracowników delegowanych nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz działalności gospodarczej i jako takie nie są opodatkowane VAT, a podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego od związanych z nimi kosztów.

Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w postaci spotkań integracyjnych nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż brak indywidualnej korzyści dla uczestników; natomiast dofinansowanie biletów i karnetów stanowi przychód, z obowiązkiem poboru podatku przy przekroczeniu określonych limitów zwolnień.

Sfinansowanie kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze określonym w umowie jako miejsce pracy, służące wyłącznie interesowi pracodawcy, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie pracownika zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy PIT.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, zmieniającej tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie jest zwolniona z opodatkowania jako odszkodowanie zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dofinansowanie z ZFŚS na koncert pracowniczy, którego celem jest integracja załogi, nie stanowi dla pracowników przychodu podlegającego opodatkowaniu, zatem pracodawca nie jest zobowiązany do obliczenia, pobrania ani przekazania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zwrot kosztów przejazdu samochodem elektrycznym w podróży służbowej, nie podlegający limitom Rozporządzenia, jest zwolniony od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a UPDOF; brak obowiązku zaliczki na podatek dochodowy.

Program motywacyjny w rozumieniu art. 24 ust. 11b Ustawy o PIT zapewnia opodatkowanie uczestnika wyłącznie w chwili odpłatnego zbycia akcji, o ile program spełnia wymagane przesłanki. Byłym pracownikom nie przysługuje przesunięcie momentu opodatkowania na sprzedaż akcji, co skutkuje koniecznością uznania przychodu w momencie nabycia jako z „innych źródeł”. Obowiązki informacyjne spoczywają na organizatorze

Udział kandydatów w sfinansowanym przez spółkę szkoleniu IT stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu, kwalifikowany jako przychód z innych źródeł, co nakłada na spółkę obowiązek sporządzenia informacji PIT-11 na podstawie art. 42a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.