Gmina, realizując publiczne zadania w zakresie infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej bez generowania dochodu opodatkowanego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony, ponieważ zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do opodatkowanych czynności, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy stronami będącymi podatnikami VAT, zwolniona od podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

W zakresie promocyjnej sprzedaży nagród podatnik może ustalić podstawę opodatkowania VAT na poziomie ceny promocyjnej, pod warunkiem braku powiązań wpływających na ustalanie ceny. Nieodpłatne wydanie nagród, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych oraz wewnętrznych stanowią daninę publiczną, która nie jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane podatkiem VAT. Zadania te mieszczą się w zakresie władztwa publicznego, dlatego w odniesieniu do wykonywania tych zadań Gmina nie działa jako podatnik VAT.

Przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności nieruchomości zabudowanej w zamian za odszkodowanie stanowi czynność zwolnioną od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata, a nieruchomość nie była ulepszana w stopniu określonym w art. 2 pkt 14 ustawy.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż udziału w działce, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność niekwalifikująca podatnika w tej roli.

Podmiotem niebędącym podatnikiem VAT, realizującym zadania administracji rządowej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów i usług, jeżeli te towary i usługi nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik, który nie był czynnym podatnikiem VAT w momencie dokonywania zakupu i wykorzystał nabyte towary do działalności zwolnionej z VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT od tych zakupów, nawet jeśli później zarejestruje się jako czynny podatnik VAT i rozszerzy działalność o czynności opodatkowane.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi, który przed rejestracją jako czynny podatnik VAT otrzymał faktury zaliczkowe na zakup nieruchomości, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur, pod warunkiem rejestracji przed wystawieniem faktury końcowej i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ust. 4 ustawy VAT).

Gmina realizująca zadania publiczne niewiązane z czynnościami opodatkowanymi nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli wydatki poniesione związane są z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu, co wynika z niespełnienia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Stowarzyszenie jako podmiot prowadzący działalność non-profit, niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją projektu finansowanego ze środków unijnych, gdyż zakupy te nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur skorygowanych notami korygującymi jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli noty korygujące poprawiają dane nabywcy do stanu zgodnego z rzeczywistością gospodarczą i zostały zaakceptowane, a zakupy dotyczą czynności opodatkowanych.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Podmioty A, D, C, E, F, H, G oraz B, działające przez oddziały w Polsce, nie spełniają przesłanek do utworzenia grupy VAT, gdyż nie zabezpieczają one odpowiednich powiązań finansowych wymaganych przez art. 15a ustawy o VAT, co uniemożliwia działanie grupy jako jednego podatnika podatku VAT.

W przypadku nieruchomości objętych wspólnością majątkową, jeżeli każdy z małżonków jest stroną umowy dzierżawy, prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje każdemu z nich osobno, w części odpowiadającej jego uczestnictwu, a faktury powinny dokumentować ten podział. Faktura obejmująca całość kwoty bez podziału nie jest podstawą do pełnego odliczenia.

Gminie Miejskiej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją projektu nieprzynoszącego dochodu i służącego celom publicznoprawnym, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych w rozumieniu przepisów o VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT przysługuje również spółce, która nie była formalnie zarejestrowana jako podatnik VAT czynny w chwili nabycia usług i towarów, o ile wydatki związane są z działalnością opodatkowaną. Kluczowe jest, aby podmiot uzyskał status czynnego podatnika VAT przed dokonaniem odliczenia.

Opłaty z tytułu świadczenia dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność opodatkowaną VAT. Dostawy wody do odbiorców wewnętrznych nie tworzą obowiązku VAT przy rozliczeniach, a Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego za pomocą wskaźnika metrażowego.

Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń oraz dostarczanie mediów przez Gminę w ramach zadań publicznych nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż usługi te stanowią działalność poza zakresem działalności gospodarczej gminy.

Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działki nr 1/2, a więc transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu VAT. Brak przesłanek do uznania działań Wnioskodawczyni za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi, takimi jak przebudowa drogi i utworzenie ścieżki rowerowej jako drogi użyteczności publicznej, która jest udostępniona nieodpłatnie.