Podatnik nie dokonuje skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem, jeśli nie złożył stosownego oświadczenia w przewidzianym terminie, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych wobec braku formalnego wyboru formy podatkowej.

Spółka działająca jako płatnik ma prawo zastosować zwolnienie z poboru podatku u źródła od dywidendy zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przy wykorzystaniu koncepcji "Look-Through Approach", jeśli rzeczywisty właściciel jest podatnikiem UE spełniającym wszystkie wymogi ustawowe i podatkowe.

Podatnik ma prawo zastosować zasadę "look-through" do wypłaty odsetek, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku u źródła, jeśli rzeczywistym właścicielem jest podmiot nierezydent prowadzący rzeczywistą działalność gospodarczą, a warunki określone w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania są spełnione.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

A. S.A. nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego oraz spełniania obowiązków informacyjnych przy wypłatach na rzecz podatników CIT z Obligacji Skarbowych, gdy wiele oświadczenia potwierdzają wypłaty jedynie na rzecz podatników CIT bez ujawnienia ich szczegółowych danych.

W przypadku wypłat odsetek u źródła, w świetle art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, certyfikat rezydencji może zostać uzyskany po wypłacie, jeśli obejmuje datę wypłaty i spełnia formalne warunki. Na płatniku spoczywa obowiązek dochowania należytej staranności i udokumentowania rezydencji podatnika zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta podatkowego na rzecz innego polskiego rezydenta, w ramach subskrypcji oprogramowania dostarczonego przez zagranicznego producenta, nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, gdy rzeczywistym beneficjentem jest rezydent krajowy.

Przychody z najmu czterech domków letniskowych należy kwalifikować jako najem prywatny, nie wymagający rejestracji działalności gospodarczej, i opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdy najem nie nosi cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Nagrody przyznane w konkursie organizowanym przez spółkę dla jej pracowników i pracowników tymczasowych stanowią przychód z tytułu wygranej w konkursie, opodatkowany 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, nie zaś przychód ze stosunku pracy.

Zaliczkowe wypłaty z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej nie podlegają obowiązkowi pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, ze względu na konieczność pełnego ustalenia podatku należnego dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu przez spółkę zeznania CIT-8.

Wynagrodzenie za dobrowolne umorzenie udziałów, jako dochód ze zbycia udziałów, podlega opodatkowaniu w Polsce przy zastosowaniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Belgią, kiedy dotyczy spółek nieruchomościowych. Polska spółka jest zobowiązana jako płatnik do odprowadzenia zaliczki na podatek CIT, gdy przekracza 5% praw głosu.

Spółka posiadająca status małego podatnika, której przychód za „skrócony” rok podatkowy nie przekroczył limitu 2 000 000 euro, zachowuje status małego podatnika i jest uprawniona do stosowania 10% stawki ryczałtu oraz pomniejszenia PIT o kwotę wynikającą z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT.

Zaliczek na poczet zysków w spółce komandytowej, wypłacanych komplementariuszom, nie można pomniejszać o kwotę odpowiadającą iloczynowi udziału komplementariusza i podatku należnego od dochodu spółki na etapie zaliczkowej wypłaty; obowiązek płatnika poboru 19% podatku zryczałtowanego, zgodnie z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT, powstaje przy każdej wypłacie zaliczki.

Zarówno Działalność K., jak i Działalność Produkcyjna, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy o CIT. W konsekwencji, podział przez wydzielenie tych działalności nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 9 Ustawy o CIT, co czyni go neutralnym podatkowo dla spółki dzielonej.

Odsetki za opóźnienie z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które nie podlegają opodatkowaniu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu mieszkaniowego nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, a rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru podatku nie znajduje zastosowania.

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Zwolnienie z podatku u źródła, o którym mowa w art. 21 ust. 3-9 ustawy o CIT, można zastosować do odsetek wypłacanych w ramach cash-poolingu podmiotowi niezrezydentowi, który realizuje warunek posiadania minimum 25% akcji przez okres dwóch lat, z możliwością jego spełnienia po wypłacie, i będącemu rzeczywistym właścicielem tych odsetek.

Dochody z pracy najemnej uzyskane przez polskiego rezydenta w Austrii podlegają opodatkowaniu w Polsce metodą proporcjonalnego odliczenia, z możliwością skorzystania z ulgi abolicyjnej, jeżeli spełnione są warunki określone w ustawie PIT oraz Konwencji MLI.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Otrzymane przez wspólników świadczenie z tytułu obniżenia kapitału zakładowego poprzez zmniejszenie wartości nominalnej udziałów, dokonywane ze środków własnych wspólników, nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem nie generuje obowiązku podatkowego na gruncie CIT estońskiego.

Podatnik w 2026 roku może świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i rozliczać się zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że działania nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Zmiana na podatek liniowy możliwa jest od kolejnego roku podatkowego.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.