Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej od wydatków na montaż instalacji fotowoltaicznej, jeśli faktycznie poniósł je z własnych środków, a wydatki te nie były zrefinansowane przez gminę ani inne podmioty.

Zwrot przez funkcjonariusza połowy uprzednio otrzymanej pomocy finansowej na budowę domu, jako warunek uzyskania nowego świadczenia mieszkaniowego, stanowi zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiający odliczenie tej kwoty od dochodu w zeznaniu podatkowym.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją pompy ciepła nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie kosztów dozwolonych do odliczenia na podstawie rozporządzenia w sprawie ulg termomodernizacyjnych.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają wydatki poniesione na zakup sprzętu rehabilitacyjnego zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem posiadania orzeczenia o niepełnosprawności i pod warunkiem poniesienia wydatków po dacie stwierdzenia niepełnosprawności.

Wydatki na zakup i montaż pompy ciepła, spełniające warunki umożliwiające przystosowanie budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu jako wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup lampy terapeutycznej, nawet jeśli nie jest ona sklasyfikowana jako wyrób medyczny, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli pełni funkcję indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji oraz ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych osobie z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, mimo że klimatyzator jest wyposażony w pompę ciepła, nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wobec niewymienienia takich urządzeń w zamkniętym katalogu zawartym w rozporządzeniu. Wniosek Wnioskodawcy w tym zakresie jest nieprawidłowy.

Interpretacja dotycząca ulgi termomodernizacyjnej wskazuje, że wydatki na klimatogradację z funkcją grzania, jako nieujęte w rozporządzeniu, nie kwalifikują się do odliczenia.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją ogrzewania, nawet gdy stanowią pompy ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na ich brak na liście wydatków uprawniających do ulgi, przewidzianej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak wykonanie antypoślizgowej powierzchni schodów i przystosowanie łazienki, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o której mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT. Adaptacja musi ułatwiać osobie niepełnosprawnej egzystowanie, a wydatki nie mogą być sfinansowane z publicznych środków.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna z orzeczonym stopniem niepełnosprawności ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków na rekonstrukcję szczęki, jeśli wykazuje związek tych wydatków z niepełnosprawnością, jako indywidualnego sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Odliczeniu podlegają wydatki na prace przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru; sam wpis do rejestru układu urbanistycznego nie uprawnia do ulgi.

Wydatek poniesiony na zakup leków z wykazu produktów leczniczych oraz na usługi fizjoterapeutyczne stanowi podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, natomiast suplementy niekwalifikujące się jako leki według Prawa farmaceutycznego nie podlegają odliczeniu.

Wydatki poniesione na tlenoterapię hiperbaryczną przez osobę niepełnosprawną mogą podlegać odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile zostaną odpowiednio udokumentowane, niezależnie od zaleceń lekarskich, i obejmują okres obowiązywania orzeczenia o niepełnosprawności.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją pompy ciepła typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatki poniesione przez osobę z orzeczeniem o niepełnosprawności na zakup okularów korekcyjnych, w części nie zrefundowanej przez pracodawcę, mogą być odliczone od dochodu jako koszty rehabilitacyjne, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji i proporcji sprzedaży zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, dla wydatków służących jednocześnie czynnościom opodatkowanym, zwolnionym oraz poza zakresem ustawy o VAT.

Gra komputerowa wytworzona przez Wnioskodawcę oraz przyszłe Gry będą stanowiły kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy CIT. Koszty wynagrodzenia członków zespołu pracujących na umowach B2B mogą być ujęte we wskaźniku nexus jako koszty zewnętrzne, o ile podmioty są niepowiązane z Wnioskodawcą.

Składki na dobrowolne ubezpieczenie społeczne zapłacone przez podatnika mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.