Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika w dniu osiągnięcia wieku emerytalnego są zwolnione z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł, jeżeli podatnik spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, nie pobierając emerytury i podlegając ubezpieczeniom społecznym.

Skarżąca, posiadająca uprawnienie do emerytury, lecz otrzymująca wynagrodzenie za pracę tego samego dnia co emeryturę, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem, że emerytura nie była faktycznie wcześniej wypłacona.

Osoba, która nabyła uprawnienie do emerytury, lecz przed jej pierwszą wypłatą otrzymała przychody ze stosunku pracy, które spełniają warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym, może zastosować ulgę dla pracujących seniorów.

Przyznawane w ramach programu motywacyjnego nagrody nie stanowią przychodu z wygranej w konkursie, lecz dodatkowe wynagrodzenie za realizację celów sprzedażowych, opodatkowane jako przychód z innych źródeł lub z działalności gospodarczej uczestnika.

Nagrody przyznawane w ramach Programu Płatnych Poleceń Pracowniczych stanowią przychód dla uczestników kwalifikowany do kategorii innych źródeł, niewymagający obliczania i pobierania zaliczek przez podmiot wypłacający, lecz wiążący się z obowiązkami informacyjnymi wobec urzędu skarbowego.

Honorowa szpada górnicza przyznawana zasłużonym pracownikom nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że jest symbolicznie honorowym wyróżnieniem, nieprowadzącym do przysporzenia majątkowego. W konsekwencji brak jest obowiązku obliczenia, pobrania i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy od tego tytułu.

Wręczenie pracownikom zegarków pamiątkowych z okazji jubileuszu 25-lecia pracy nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Świadczenia pieniężne wypłacane w ramach Programu Poleceń, skierowanego do szerokiej grupy współpracowników, należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PDOF, co zwalnia płatnika z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Nagrody pieniężne przyznane przez Powiat za osiągnięcia sportowe stanowią przychód z innych źródeł, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co determinuje wyłącznie obowiązek informacyjny w zakresie podatku dochodowego.

Wyjazdy organizowane przez spółkę jako nagrody w akcjach promocyjnych podlegają opodatkowaniu według szczególnej procedury VAT marża, nie dając jednocześnie prawa do odliczenia VAT od wydatków na te wyjazdy.

Spółka jako organizator teleturnieju musi pobrać i odprowadzić 10% zryczałtowany podatek dochodowy od łącznej wartości nagrody rzeczowej i dodatkowej nagrody pieniężnej oraz jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji PIT-8AR zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłaty nagród rekrutacyjnych w ramach Programu Poleceń Pracowniczych stanowią przychód z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia spółkę z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy od tego przychodu i ogranicza jej obowiązek do wypełnienia obowiązków informacyjnych.

Nagrody w organizowanych przez Spółkę konkursach stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, co nakłada na Spółkę obowiązek poboru i odprowadzenia tego podatku, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 oraz art. 41 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za usługi organizacji loterii, w tym opłaty związane z kosztami bezpośrednio dotyczącymi loterii, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Transfer środków finansowych na pokrycie kosztów nagród nie stanowi świadczenia podlegającego VAT, jeśli nie przenoszone jest prawo do rozporządzania nimi jak właściciel.

Nagrody pieniężne przyznane członkom komisji problemowych przez stowarzyszenia należy zaliczyć do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy.

Nagrody przekazywane osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej w ramach programów sprzedaży premiowej i konkursów stanowią przychód z innych źródeł, a nie sprzedaż premiową czy wygrane konkursowe, i podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej, zaś w odniesieniu do osób prowadzących działalność, stanowią przychód z tej działalności, eliminując obowiązki płatnika.

Wypłaty kapitału rezerwowego zawierającego zyski z JDG dokonane przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, na rzecz wspólnika traktuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu PIT, z obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę jako płatnika.

Program punktowy, w którym uczestnik wymienia punkty na nagrody jest nieodpłatnym świadczeniem generującym przychód z innych źródeł; nie podlega zwolnieniu podatkowemu z art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., gdyż nagrody są wydawane w zamian za konkretne działania.

Przekazanie pracownikom nagród jubileuszowych w postaci telefonów komórkowych z okazji osiągnięcia określonego stażu pracy w spółce X S.A., uznane za darowiznę, nie stanowi przychodu z tytułu stosunku pracy, a tym samym nie nakłada na spółkę obowiązków płatnika związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Transfer środków pieniężnych od Zleceniodawcy na Zleceniobiorcę, związany z pokryciem kosztów nagród pieniężnych i rzeczowych, oraz przepływ środków z opłat za udział w loterii nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Zleceniobiorca i Zleceniodawca rozdzielają świadczenia, nie uznając przepływu środków za odpłatną dostawę towarów lub usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Nagrody wypłacane w ramach programu rekomendacji pracowniczych winny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia podmiot z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, zobowiązując jednocześnie do sporządzenia informacji o tych przychodach dla urzędu skarbowego.

Nagrody pieniężne wypłacane w ramach programu rekomendacji pracowniczych przez spółkę stanowią przychód z innych źródeł, co wyklucza obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez płatnika, a jedynie wymaga sporządzenia stosownej informacji podatkowej.

Bonus uzyskany przez nowych klientów skutkuje zwolnieniem podatkowym z tytułu sprzedaży premiowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, gdy nie przekracza 2000 zł. Jednak bonus dla obecnych klientów, będący wynagrodzeniem za polecenie, podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł ze skutkiem obowiązków informacyjnych dla spółki.