Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz jest dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Kluczowym czynnikiem jest brak wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego składników transakcji w przedsiębiorstwie zbywcy, co wyklucza klasyfikację jako zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników może stanowić odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości.

Sprzedaż działek dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile nie związana jest z działalnością gospodarczą, a podejmowane przy tym działania nie mają charakteru zorganizowanego i zarobkowego obrotu nieruchomościami.

Z chwilą rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej o lokal mieszkalny, który wcześniej był nabyty przez jednego z małżonków do majątku osobistego, data nabycia dla celów podatkowych pozostaje niezmieniona, co oznacza, że sprzedaż takiego lokalu po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia może być zwolniona z opodatkowania dochodowego.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nr 2 i nr 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, gdyż sprzedaż następowała jako rozporządzanie majątkiem prywatnym po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości. Podobnie nie podlega opodatkowaniu sprzedaż lokalu nr 4, jako że segment ten wyłoniony z istniejącego budynku w 2019

Darowizna nieruchomości na rzecz nasciturusa, będąca czynnością nieodpłatną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że przepisy ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Środki otrzymane przez podatnika na mocy ugody dotyczącej rekompensaty za utracone środki związane z nieruchomością, która nie została nabyta, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowią dochodu w rozumieniu ustawy o PIT.

Świadczenia niematerialne świadczone odpłatnie przez podatnika, które spełniają kryteria systematyczności i mają bezpośredni związek z otrzymanym wynagrodzeniem, kwalifikują się jako usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości z jednoczesnym zbyciem praw i obowiązków z umów najmu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT oraz daje Nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej ze spadku przed upływem pięciu lat od działu spadku nie będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, minął.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze prywatnym, przy braku profesjonalnych działań marketingowych i inwestycyjnych sprzedającego, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT i wyłącza tę transakcję spod opodatkowania podatkiem VAT w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla spadkobiercy.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeśli spełniony jest pięcioletni okres posiadania przez spadkodawcę. Natomiast dział spadku skutkujący wzrostem wartości przysługujących składników ponad udział spadkowy rodzi obowiązek podatkowy, jeśli zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu.

Nie można uznać za nabycie pierwszego prawa do lokalu mieszkalnego transakcji zawartej po uprzednim zawarciu i odstąpieniu od podobnej umowy, gdyż skutki nabycia prawa własności nie są anulowane odstąpieniem od umowy, w związku z czym podatnik nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego na mocy art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości, w części obejmującej stację LNG, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że stacja LNG stanowi część składową nieruchomości niewchodzącą w zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy ustawy.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, której środki przeznaczono na spłatę kredytu hipotecznego na mieszkanie, z zamiarem własnego zamieszkania, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego, mimo tymczasowego wynajmu lokalu, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na nabycie i remont lokalu mieszkalnego, jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wydatkowanie odbyło się po sprzedaży i w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów nabytych w drodze działu spadku, o ile nie przekraczają one udziału w spadku, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeśli zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Nabywca nieruchomości może odliczyć podatek VAT naliczony od faktur za wynajem, o ile dotyczy to czynności opodatkowanych i nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do takiej działalności.