Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, jednak nie wcześniej niż z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik potencjalnie może wykonać prawo z opcji; wygaśnięcie całej umowy nie warunkuje realizacji

Wydatek na jednorazową premię za nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej pośredni koszt zabezpieczenia źródła przychodów, jest potrącalny w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik mógł potencjalnie skorzystać z praw wynikających z opcji.

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiącej instrument zabezpieczający koszty finansowania, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów potrącalnym w dniu jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta. Ograniczenie z art. 16 ust. 1 pkt 8b ustawy o CIT ustaje z końcem pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym nabywca opcji może potencjalnie wykonać prawo do świadczenia

Wydatek na nabycie opcji na stopę procentową, stanowiący pośredni koszt uzyskania przychodów, podlega potrąceniu w dacie jego ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od rodzaju konta księgowego, nie wcześniej jednak niż z dniem zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego, w którym podatnik uzyskał potencjalną możliwość wykonania praw z opcji lub rezygnacji z ich wykonania. Realizacja praw w rozumieniu

Wydatek poniesiony na nabycie obligacji na rynku wtórnym, obejmujący także kwotę odsetek narosłych do dnia nabycia, stanowi w całości wydatek na nabycie papieru wartościowego w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT. Nie podlega on podziałowi na część rozliczaną przy wypłacie kuponu i część rozliczaną przy wykupie; jest potrącalny wyłącznie przy odpłatnym zbyciu obligacji lub jej wykupie przez

Wydatek na nabycie certyfikatów CBAM, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem ze sprzedaży importowanych towarów, jest potrącalny dopiero z chwilą jego definitywnego rozliczenia przez umorzenie, na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Anulowanie nadwyżkowych certyfikatów nie kreuje kosztu podatkowego, odkup generuje przychód, a kara za niedopełnienie obowiązku umorzenia podlega bezwzględnemu

Dobrowolna zapłata przez spółkę przejmującą na rzecz spółki dzielonej rekompensaty odpowiadającej historycznie poniesionym przez tę drugą spółkę odsetkom od kredytu, z którego sfinansowano nabycie składnika przejętego w ramach podziału przez wydzielenie, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli spółka przejmująca nie jest kredytobiorcą ani następcą jego zobowiązań wobec banku, a wydatek ma wyłącznie

Wynagrodzenie earn-out wypłacane w ramach Umowy Przedwstępnej, niezależne od ceny za akcje, stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, potrącalny w dacie poniesienia, a nie wydatek na nabycie akcji w rozumieniu wyłączeń z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Wydatki na nabycie uprawnień do emisji CO2 dla pokrycia działalności A Sp. z o.o. stanowią koszty uzyskania przychodów związane bezpośrednio z przychodami, które należy rozpoznawać w momencie umorzenia uprawnień, stosownie do artykułów 15 ust. 4 oraz 4b-4c ustawy o CIT, w związku z czym moment potrącalności określa się według roku osiągnięcia odpowiadających im przychodów.

Przychody z tytułu refakturyzacji kosztów licencyjnych w centralizowanym modelu zakupowym Grupy nie są przychodami z zysków kapitałowych. Kosztem są wydatki, których poniesienie wprost wpływa na uzyskanie przychodu podlegającego rozliczeniu operacyjnemu. Wydatki na własne potrzeby są kosztem pośrednim.

Odsetki od wyemitowanych obligacji kapitałowych mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w momencie ich zapłaty, a przychody z emisji tych obligacji nie są uważane za przychód podatkowy na moment ich otrzymania, z uwagi na ich zwrotny charakter.

Przychody z tytułu salda ujemnego są rozpoznawane w dniu ich faktycznego otrzymania lub potrącenia z dodatnim saldem, zaś saldo dodatnie jako pośredni koszt uzyskania przychodu potrąca się w dniu poniesienia kosztu.

Wypłaty typu earn-out, jako koszty pośrednie ponoszone przez spółkę kontynuującą działalność operacyjną, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, niezależnie od przeniesienia własności udziałów, i alokowane są, przy założeniu braku przychodów kapitałowych, wyłącznie do przychodów operacyjnych.

Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT wyłącznie w momencie ich faktycznej zapłaty lub kapitalizacji, niezależnie od formy spłaty zobowiązania podstawowego.

Koszty związane z zaniechaniem działania zgodnie z umową mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w ramach porozumienia dotyczącego rozwiązania umowy oraz poniesione kary wynikające z okoliczności przypisanych konsorcjum, nie spełniają kryteriów celowości i zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, dlatego nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Wynagrodzenie earn-out, nie stanowiące ceny nabycia ani warunkujące skuteczność nabycia udziałów, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, potrącalnym w dacie poniesienia, klasyfikowanym do przychodów operacyjnych, a nie zysków kapitałowych.

Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich należenia, a wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych jako koszty bezpośrednie są rozliczane w roku podatkowym uzyskania odpowiadających im przychodów.

Wydatki ponoszone na czynsz inicjalny jako koszt uzyskania przychodów powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do okresu przygotowawczego projektu, natomiast czynsz dzierżawny jako koszty bieżące powinny być ujmowane na bieżąco, w dniu ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na wprowadzenie i administrowanie programem motywacyjnym, opartym na udziałach fantomowych, stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem że wydatki te pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz są prawidłowo udokumentowane i nie podlegają wyłączeniu na mocy art. 16 ust. 1 Ustawy o CIT.

Opłaty wstępne poniesione w ramach umów leasingu zwrotnego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT, niezależnie od okresu trwania umowy leasingowej.

Dodatnie saldo uzyskane w systemie wsparcia aukcyjnego dla producentów energii elektrycznej, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zaliczeniu jako koszt pośredni w dacie jego księgowego ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie stosownego dowodu, o ile spełnia warunki, nie wykluczające kosztów zgodnie z art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego samochodów osobowych stanowi koszt uzyskania przychodów o charakterze pośrednim, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, niezależnie od jej wysokości, o ile spełnia warunki definicji leasingu operacyjnego określone w ustawie o CIT.