Brak formalnego oddania jednorodzinnego budynku mieszkalnego do użytkowania nie wyłącza prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli obiekt odpowiada definicji budynku z Prawa budowlanego, a podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem w chwili odliczenia. Wydatki poniesione wcześniej mogą zostać wykazane w korekcie zeznania za rok ich poniesienia, jeśli należą do katalogu wydatków kwalifikowanych

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, przeniesienie jej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku, w którym własność nieruchomości nabyto do majątku wspólnego, a nie od daty darowizny.

Włączenie nieruchomości należącej do majątku osobistego jednego małżonka do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową, także w drodze darowizny, nie stanowi jej nowego nabycia przez drugiego małżonka na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od końca roku pierwotnego nabycia nieruchomości przez małżonka wnoszącego ją do majątku wspólnego.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej uprzednio do ustawowego majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich w wyniku podziału majątku po ustaniu wspólności, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, na podstawie art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku jej nabycia do majątku wspólnego, nie zaś od dnia podziału majątku.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości uprzednio oddanej przez właściciela w odpłatną dzierżawę podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dzierżawa stanowiła ciągłe wykorzystywanie gruntu dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Rodzinny charakter dzierżawy ani czynsz w naturze nie wyłączają jej odpłatności i nie pozwalają uznać zbywanych działek za majątek prywatny.

Sprzedaż nieruchomości oddanej uprzednio w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym, zarobkowym wykorzystywaniem majątku. Dostawa gruntu zabudowanego urządzeniami melioracyjnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega opodatkowaniu wraz z gruntem; nabywcy przysługuje odliczenie

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat udziału w lokalu nabytego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu, choć udział ten przypadł podatnikowi przy późniejszym podziale majątku. Dochód ze sprzedaży udziału nabytego w darowiźnie przed upływem tego terminu korzysta natomiast ze zwolnienia mieszkaniowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego przed sprzedażą

Dochody z ukraińskiej GIG-Umowy uzyskane przez osobę podlegającą w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, wykonywane za pośrednictwem działalności zlokalizowanej na Ukrainie i bez powstania zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu ani wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym i nie wpływają na progresję podatkową. Nabycie polskiej rezydencji w trakcie roku nie wyłącza wspólnego opodatkowania

Jeżeli lokal należący do majątku wspólnego małżonków został nabyty i oddany w najem na podstawie umów zawartych przez oboje małżonków, każdy z nich jest odrębnym podatnikiem VAT w zakresie własnej części świadczenia; jeden małżonek nie może, nawet za zgodą drugiego, samodzielnie rozliczać całego podatku należnego ani odliczyć całego podatku naliczonego. Brak NIP nabywcy na fakturze nie wyłącza odliczenia

Małżonkom mającym przez cały rok podatkowy miejsce zamieszkania w Polsce i podlegającym tu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu przysługuje prawo do łącznego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w małżeństwie i we wspólności majątkowej według prawa polskiego oraz nie zachodzą przesłanki z art. 6 ust. 8 tej ustawy, niezależnie od zawarcia małżeństwa za granicą.

Ilekroć przepisy prawa podatkowego wiążą skutki ze statusem małżonka, obejmują one również osoby tej samej płci, które zawarły legalne małżeństwo w innym państwie członkowskim UE i dokonały transkrypcji jego aktu do polskiego rejestru stanu cywilnego; status ten wywołuje jednolicie prawa, preferencje, ograniczenia i obowiązki, co do zasady od daty zawarcia małżeństwa.

Czynnemu podatnikowi VAT, który na podstawie nieodpłatnej umowy użyczenia korzysta w działalności gospodarczej z samochodu osobowego należącego do majątku wspólnego małżonków, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od udokumentowanych fakturami wydatków eksploatacyjnych, jeżeli pojazd jest wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych, jak i do celów prywatnych, a nie zachodzą

Przesunięcie nieruchomości z majątku osobistego do wspólności majątkowej małżeńskiej poprzez darowiznę nie wpływa na ustalenie daty jej nabycia w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, co oznacza, że zbycie tak wprowadzonych nieruchomości w zamianie nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni termin nie został przerwany wcześniejszym działaniem.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej pierwotnie do majątku wspólnego małżonków po upływie pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia, nawet po jej podziale, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Małżonkowie, którzy w trakcie roku podatkowego przenieśli do Polski centrum interesów osobistych wskutek wspólnego zamieszkania z małoletnimi dziećmi i prowadzenia gospodarstwa domowego, podlegają od tego dnia nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Mogą oni rozliczyć się wspólnie za cały rok, jeżeli przez cały rok pozostawali w małżeństwie i wspólności majątkowej, a zagraniczne opodatkowanie działalności

Dochody z pracy najemnej członka personelu pokładowego, wykonywanej na statkach powietrznych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z faktycznym zarządem na Malcie, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 15 ust. 3 Umowy polsko-maltańskiej.

Wydatki na zasobnik ciepłej wody użytkowej mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełniają kryteria ustawowe. Natomiast wydatki na kocioł gazowy kondensacyjny nie są odliczalne, gdyż wykraczają poza dopuszczalny katalog określony w rozporządzeniu.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, którzy nabyli ją inwestycyjnie, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obie strony transakcji występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia, gdyż nieruchomość przeznaczona jest pod zabudowę w planie miejscowym.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż udziału w działce, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność niekwalifikująca podatnika w tej roli.

W stanie faktycznym, sprzedających, tj. A, B oraz C, należy klasyfikować jako podatników VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT; transakcja podlega opodatkowaniu, a podstawą opodatkowania będzie wyłącznie wartość gruntu. Planowana sprzedaż nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny, jeżeli zostały w pełni przeznaczone na nabycie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, stanowią wydatek na cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość męża nie jest dla małżonka nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.; datą nabycia jest data jej nabycia przez męża.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę, nie podejmującego aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.