Usługi napraw turbin wiatrowych dotyczące elementów technicznych nie są klasyfikowane jako roboty budowlane i wymagają stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 5,5%, którą stosuje się wyłącznie do części budowlanych elektrowni wiatrowych.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Płatności czynszu dzierżawnego za składniki majątkowe oraz wynagrodzenie za usługi QA/QC, realizowane na warunkach rynkowych między powiązanymi podmiotami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż służą one realnemu rozszerzeniu działalności i zwiększeniu rentowności spółki, a nie korzyściom wspólników.

W przypadku wyboru opodatkowania całości przychodów z majątku wspólnego przez jednego z małżonków, drugi małżonek nie traci prawa do osobnego limitu 100.000 zł dla przychodów z majątku odrębnego. Limit ten musi być jednak sumowany i opodatkowany w sposób zgodny z zasadami określonymi dla przychodów małżeńskich.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Przychody z najmu nieruchomości położonych za granicą, uzyskiwane przez polskich rezydentów podatkowych, podlegają opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia i winny być wykazane w zeznaniu PIT-28 jako przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości wyłączonych z działalności gospodarczej są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jedynie w odniesieniu do czynszu, jeżeli opłaty eksploatacyjne są ponoszone przez najemcę.

Przepis art. 26 ust. 2i ustawy o CIT należy interpretować w sposób proporcjonalny, zwiększając limit 2 000 000 zł zgodnie z długością roku podatkowego, bez względu na datę wypłaty należności, dla zapewnienia spójności przepisów i równości podatników.

Przychodem z najmu podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym są zarówno czynsz, jak i opłaty takie jak ubezpieczenie, monitoring, sprzątanie oraz utrzymanie parkingu, które służą zabezpieczeniu źródła przychodu, a nie są związane bezpośrednio z aktywnością najemców.

Nagroda przyznana osobie niebędącej bezpośrednim nabywcą towaru w ramach odrębnego programu lojalnościowego nie stanowi nagrody związanej ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, lecz powinna zostać uznana za przychód z innych źródeł.

Sprzedaż nieruchomości udziałowcowi spółki, dokonana po cenie rynkowej i uzasadniona gospodarczo, nie generuje ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody z krótkotrwałego wynajmu części domu jednorodzinnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% do kwoty 100,000 zł i 12,5% od nadwyżki według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody te można uznać za najem prywatny, nie za działalność gospodarczą.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Wynagrodzenie wypłacone z tytułu umorzenia udziałów, pochodzące z zysków sprzed okresu opodatkowania ryczałtem, podlega kwalifikacji jako dochód z tytułu ukrytych zysków podlegający opodatkowaniu estońskim CIT.

W przypadku transakcji z polskimi pośrednikami brak jest obowiązku poboru podatku u źródła, natomiast w zakresie usług lotniczych realizowanych przez zagraniczne agencje pośredniczące obowiązuje obowiązek poboru podatku u źródła, jeśli usługi te dotyczą nieregularnego przewozu lotniczego czarterowego.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne, w części obciążającej pracodawcę, nie stanowi przychodu nierezydenta podlegającego opodatkowaniu PIT, gdyż nie jest to przychód definitywny.

Naliczanie i odprowadzanie zryczałtowanego 19% podatku dochodowego od odsetek zgromadzonych na konto depozytowe wychowanków jest prawidłowe, pod warunkiem zaokrąglania podatku wg indywidualnych obliczeń dla każdego wychowanka, co wynika z art. 30a ust. 1 pkt 3 i art. 63 § 1a Ordynacji podatkowej.

Nagrody pieniężne przyznane w konkursie nie emitowanym przez środki masowego przekazu oraz nie spełniającym warunku współzawodnictwa nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania, ani z 10% zryczałtowanego podatku, lecz są klasyfikowane jako przychody z innych źródeł wymagające wykazania w PIT-11.

Przychód ze sprzedaży części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast pozostała część nie podlega PIT z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu posiadania.

Przychody uzyskane z najmu mieszkania mogą być opodatkowane ryczałtem jako przychody z najmu prywatnego, o ile działalność gospodarcza nie obejmuje składników majątku związanych z tą działalnością, a najem jest prowadzony samodzielnie i nieregularnie, nawet w formie dodatkowego zajęcia.

Dochody z należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłacanych przez Spółkę na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, o ile fundusz spełnia określone warunki, w tym pełne opodatkowanie w kraju siedziby i nadzór finansowy.

Przychody uzyskiwane z najmu prywatnego lokalu przez osobę fizyczną, po wyrejestrowaniu działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli lokal nie jest związany z działalnością gospodarczą i nie jest wynajmowany w sposób zorganizowany oraz ciągły.