Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Płatności dokonywane przez polską spółkę na rzecz niemieckiej spółki matki za usługi IT nie podlegają jako należności licencyjne. Nie dotyczą więc limitu 2.000.000 zł ani mechanizmu pay and refund, pod pewnymi wyjątkami dotyczącymi użytkowania urządzeń przemysłowych w usługach nr 2-6 oraz najmu sprzętu IT.

Dochody z czynności edukacyjnych i profesjonalno-technicznych winny być opodatkowane ryczałtem 8,5%. Dochody z usług architektonicznych i inżynierskich podlegają opodatkowaniu stawką 14% zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU oraz art. 12 ust. 1 uzpd.

Opłaty abonamentowe za usługi SaaS, umożliwiające dostęp do infrastruktury technicznej i udostępnionych zasobów, stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje podatnika do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia, pozbawione oznaczeń akcyzowych, mogą korzystać ze zwolnienia, jeżeli są przeznaczone do sprzedaży w wolnym obszarze celnym podróżnym udającym się poza terytorium kraju, po wcześniejszym powiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego.

Podgrzewacze jako wyroby akcyzowe przemieszczane wewnątrzwspólnotowo poza procedurą zawieszenia akcyzy do składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym wyjeżdżającym z kraju, są zwolnione z oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem uprzedniego powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Należności wypłacane za najem nieskomplikowanych pojemników transportowych nie stanowią zapłaty za użytkowanie urządzeń przemysłowych i nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła wg art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT.

Wniesienie aportem do spółki gminnej działek nr A, B, C, D i E, obejmujących budynki oraz budowle, stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak spełnienia przesłanek do zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Płatności z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT dokonywane przez polski zakład będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła. Wyjątkowo, płatności mogą zostać uznane za należności licencyjne i opodatkowane na preferencyjnych zasadach wynikających z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnych, niedokonująca transferu kluczowych składników definiujących przedsiębiorstwo, choć spełnia warunki zwolnienia z VAT, może być opodatkowana, jeżeli strony transakcji przed jej dokonaniem dokonają zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego jeśli nieruchomość

Nabycie urządzeń przesyłowych w trybie art. 49 § 2 Kodeksu cywilnego od osób fizycznych niebędących podatnikami VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest to czynność wymieniona w zamkniętym katalogu opodatkowanych czynności.

Wysokość wynagrodzenia wypłacanego za dostarczone przez spółkę pasy i wały, jako niebędące 'urządzeniami przemysłowymi', nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce podług art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym, zgodnie z art. 26 ust. 1 tejże ustawy, nie jest wymagane potrącanie tego podatku.

Stawka ryczałtu od przychodów z usług konserwacyjnych dźwigów osobowych i towarowych wynosi 8,5%, gdyż konserwacja nie jest robotą budowlaną w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Dla napraw, będących robotami budowlanymi, obowiązuje stawka 5,5%.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Nieodpłatne nabycie urządzeń przesyłowych przez przedsiębiorstwo wodno-kanalizacyjne nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Osoby zaliczone do grupy o znacznym stopniu niepełnosprawności są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie sprzętu rehabilitacyjnego dla własnych potrzeb, nawet jeśli są całkowicie ubezwłasnowolnione, gdy czynność jest reprezentowana przez opiekuna prawnego.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Proces dealkoholizacji piwa w składzie podatkowym, w wyniku którego powstaje alkohol etylowy o kodzie CN 2208, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu akcyzą. Dalsze wykorzystanie lub utylizacja tego alkoholu również są objęte akcyzą. Procedura utylizacji alkoholu etylowego przez przekazanie do kanalizacji stanowi całkowite zniszczenie wyrobu akcyzowego, co również skutkuje powstaniem obowiązku

Odszkodowanie za zmniejszenie wartości nieruchomości na skutek trwałego posadowienia urządzeń przesyłowych nie stanowi odpłatnej usługi ani dostawy towarów, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność podlegająca art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż jest rekompensatą za szkodę.

Należności za czarter jachtów, jako dochody z użytkowania urządzenia przemysłowego w postaci środka transportu, podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Stronami zobowiązanymi do poboru podatku u źródła są polscy rezydenci wypłacający wynagrodzenia kontrahentom zagranicznym, co może być modyfikowane przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.