Sprzedaż lokalu mieszkalnego oraz nieruchomości jako towarów handlowych może korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, nawet gdy poniesione koszty remontowe przekraczają 30% wartości początkowej, pod warunkiem, że nie występuje pierwsze zasiedlenie oraz okres pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą przekracza 2 lata.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 Ustawy o PIT, zwolnienie z podatku dochodowego dotyczy nagród związanych ze sprzedażą premiową przyznawanych nabywcy od sprzedawcy, co wyklucza programy lojalnościowe, w których nagrody przyznawane są przedstawicielom handlowym za sprzedaż lub promocję. Takie nagrody nie korzystają ze zwolnienia podatkowego i nie stanowią sprzedaży premiowej w rozumieniu przepisów prawa

Sprzedaż lokali mieszkalnych, zakupionych od osób fizycznych po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że remonty nie przekraczają 30% ich wartości i nie ma pozwolenia na odliczenie VAT.

Nieruchomość nabyta w celu jej późniejszej sprzedaży, która podlega znacznym przeróbkom, nie jest towarem handlowym, lecz produkcją niezakończoną. Wydatki związane z jej ulepszeniem powiększają wartość produkcji w toku i stają się kosztami uzyskania przychodu dopiero przy sprzedaży. Tymczasowe wynajęcie nie zmienia tej kwalifikacji, chyba że wynajem trwa ponad rok, czyniąc nieruchomość środkiem trwałym

Towary elektroniczne pozyskane od osób niebędących podatnikami VAT oraz przez komis mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, co umożliwia stosowanie procedury VAT-marża, niezależnie od braku widocznych śladów użytkowania. Sposób ewidencji danych komitentów zgodny jest z wymogami RODO.

W przypadku darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, towary handlowe winny być ujmowane zarówno w remanencie początkowym, jak i końcowym, a ich wycena powinna wpływać na ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, zgodnie z regulacjami zawartymi w art. 24 ust. 2 u.p.d.o.f., uwzględniając różnice remanentowe.

W przypadku nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów między państwami UE, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: dla WDT z dniem fakturowania, najpóźniej 15 dni po miesiącu wysyłki, a dla WNT 15 dni po zakończeniu transportu, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie jest uprawniony do zastosowania procedury VAT-marża przy ich dalszej sprzedaży, gdyż takie nabycie nie spełnia warunków zamkniętego katalogu sytuacji umożliwiających tę metodę opodatkowania.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku jako towaru handlowego, który nie stanowi środka trwałego, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, mimo nakładów remontowych przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości, gdy pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad 24 miesiące przed sprzedażą i nie dokonano odliczenia VAT od tych nakładów.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.

Sprzedaż towarów zakupionych od Kontrahentów w ramach nabycia zapasów magazynowych klasyfikowana jest jako dostawa krajowa lub wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, dokumentowana fakturą. Wnioskodawca ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu transakcji odsprzedaży, która stanowi odrębnie opodatkowaną czynność.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Przychody uzyskane ze zbycia własnych wierzytelności w ramach umowy faktoringu należy wliczać do limitu przychodów pasywnych przewidzianego w art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT. W przypadku przekroczenia progu 50%, dochody te mogą pozbawić spółkę możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Dostawa wyodrębnionych lokali mieszkalnych w kamienicy nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zgodnie z przepisami art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, sprzedaż nieruchomości, gdzie od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, jest zwolniona z opodatkowania VAT, bez względu na status nabywcy i dokonaną wcześniej egzekucję sądową.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego jako towar handlowy na rynku wtórnym korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło co najmniej dwa lata przed transakcją, niezależnie od poniesionych wydatków remontowych. Brak prawa do odliczenia VAT od remontu wynikający z pojęcia ulepszenia ograniczonego do środków trwałych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez spółkę jawną stanowi przychód wspólnika z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile nieruchomości te kwalifikowane są jako towar handlowy, a nie środki trwałe, co wyłącza zastosowanie przepisów dotyczących odpłatnego zbycia nieruchomości.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej na cele najmu prywatnego nie jest traktowane jako nieodpłatne przekazanie towarów podlegających opodatkowaniu, ale wymaga korekty VAT, jeśli działalność zmienia się na zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 oraz art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.

Dochody uzyskane przez niemiecką spółkę z tytułu sprzedaży towarów z Niemiec do Polski za pośrednictwem zewnętrznych platform internetowych nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, gdyż są one niezależne od działalności polskiego oddziału.

Usługi serwisowe i montażowe związane z urządzeniami chłodniczymi, świadczone przez polskiego podatnika na rzecz unijnych kontrahentów, stanowią kompleksowe świadczenia usług niepodlegających opodatkowaniu VAT w Polsce; natomiast montaż komór chłodniczych jako usługa związana z nieruchomością podlega opodatkowaniu w miejscu nieruchomości. Przemieszczanie towarów do innego kraju UE jest wewnątrzwspólnotową

Dla realizacji prawa do odliczenia podatku VAT konieczne jest posiadanie przez podatnika formalnego statusu czynnego podatnika VAT w momencie realizacji tego prawa, co wyklucza możliwość wstecznego odliczenia podatku naliczonego przed rejestracją jako czynny podatnik VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez podatnika unijnego, niezależnie od późniejszej decyzji o rejestracji pojazdu.