Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobiercę w drodze spadku po rodzicach, którzy nabyli ją w 1981 r., nie jest opodatkowana, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie przez spadkodawców.

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, gdy pięcioletni termin zwolnienia liczony jest od daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Niezastosowanie tego okresu względem poprzednich spadkodawców prowadzi do opodatkowania przychodu.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, jeśli środki na wydatki mieszkaniowe są wydatkowane przed uzyskaniem przychodu ze zbycia, nawet jeśli przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę podlega opodatkowaniu, a koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę mogą być doliczone do kosztów uzyskania przychodu w części odpowiadającej sprzedanemu udziałowi.

Usługa najmu lokalu użytkowego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy lokal nie posiada formalnego statusu mieszkalnego, zgodnie z przesłankami art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, a nie jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Posiadanie udziału w nieruchomości mieszkalnej nabytego poza dziedziczeniem wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego mieszkania na rynku wtórnym, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Pięcioletni termin liczenia dla celów podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytej w spadku, w przypadku nieruchomości będącej wcześniej w majątku wspólnym małżeńskim, biegnie od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku (tj. od końca 2009 r.), niezależnie od późniejszych czynności prawnych między małżonkami.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres wyłączający opodatkowanie liczy się od daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od pierwotnego nabycia przez wcześniejszych właścicieli.

Nabycie przez osoby fizyczne lokalu mieszkalnego na współwłasność ułamkową może korzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonego w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, pod warunkiem, że osoby te nie posiadały wcześniej praw do lokali mieszkalnych.

Wydatki na nabycie i budowę nieruchomości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, poniesione w terminie i zgodnie z warunkami art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, kwalifikują się do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości po pięcioletnim okresie od nabycia przez małżonka-donatora z majątku osobistego do wspólnego majątku małżeńskiego nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla współmałżonka-obdarowanego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika, nabytej wcześniej do majątku wspólnego małżonków a przekazanej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nastąpi po upływie 5 lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do majątku wspólnego.

Przychody z najmu lokalu usługowego, nie wprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeśli wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą wynajem innych nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

Zwrot z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości, w szczególności na spłatę kredytu zaciągniętego na jego zakup oraz nabycie nowego lokalu, jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na nabycie lokalu niemieszkalnego, choćby następnie przekształconego w lokal mieszkalny, nie spełniają przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie zwolnienia z podatku dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości mieszkalnej, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia, który zostanie w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe podatnika, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek przewidzianych w przepisach.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.