Zbycie działek z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli są one częścią majątku wspólnego małżonków. Przesłanki zwolnienia od VAT nie są spełnione w przypadku terenów zakwalifikowanych jako budowlane.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem 5 lat może korzystać z zwolnienia PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli grunty nie utracą charakteru rolnego, lub z art. 21 ust. 1 pkt 131, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe.

Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, natomiast naruszenie warunków zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przez jednego z nabywców skutkuje utratą zastosowania zwolnienia dla wszystkich.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Sprzedaż 1/3 gospodarstwa rolnego nabytego w drodze spadku po mężu nie generuje przychodu, gdyż upłynął pięcioletni okres karencji. Sprzedaż 2/3 pozostałych udziałów, nabytych w 2022 r., jest opodatkowana, lecz częściowo zwolniona dla gruntów rolnych. Sprzedaż części gospodarstwa z 1980 r. nie podlega opodatkowaniu.

Zamiana nieruchomości nabytych w drodze spadku i działu spadku po upływie terminu pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości jako gospodarstwa rolnego w drodze licytacji komorniczej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT. Brak wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego, oraz funkcjonalnego uniemożliwia uznanie zbycia za niepodlegające VAT transakcje zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Planowana sprzedaż działki nr 5/1 oraz części działki nr 5/2, będącej własnością rolnika otrzymającego ją w darowiźnie w 2007 roku, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że taka sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięcioletniego okresu wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki gruntu pochodzącej z majątku osobistego, niewykorzystanej do celów gospodarczych ani nabytej z zamiarem odsprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do działań związanych z dostosowaniem gruntu nie wpływa na status sprzedawcy jako osoby niebędącej podatnikiem VAT.

Dochody uzyskiwane przez rolników z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwach rolnych, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza pięciu, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Działki sklasyfikowane w ewidencji jako zurbanizowane tereny niezabudowane (BP) nie kwalifikują się do zwolnienia podatkowego jako część gospodarstwa rolnego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych dochodu ze sprzedaży gruntów rolnych wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, znajdujących się w posiadaniu spółki, jest możliwe, o ile grunty te nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż rolnicza, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz odpowiednimi klasyfikacjami ewidencyjnymi i powierzchniowymi.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli nie jest dokonywana w jej zakresie oraz nastąpi po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie rodząc obowiązku podatkowego.

Sprzedaż działki rolnej nabytej w drodze darowizny przed pięcioma laty, niewykorzystywanej gospodarczo poza rolnictwem, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, pod warunkiem zachowania jej charakteru rolnego.

Dzierżawa gruntów rolnych przeznaczonych na instalację farmy fotowoltaicznej podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia od podatku jako działająca wyłączna w zakresie działalności rolniczej, pomimo wstępnego etapu inwestycji. Wydzierżawiający będący czynnym podatnikiem VAT jest zobowiązany do wystawienia faktury dla tej usługi.

Dochody Wnioskodawcy ze sprzedaży nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, sklasyfikowanej jako użytek rolny, podlegają zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od jej nabycia i nie była ona zajęta na działalność inną niż rolnicza.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca sukcesywne zbycie działek z gospodarstwa rolnego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem transakcji dokonanych przed upływem tego okresu.

Sprzedaż nieruchomości rolnej, klasyfikowanej jako część gospodarstwa rolnego, która nie jest zajęta na działalność gospodarczą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w dziale spadku, przed upływem pięciu lat od nabycia, podlega opodatkowaniu, lecz może korzystać ze zwolnienia, jeżeli nie utraci rolniczego charakteru na skutek tej transakcji. Udział w nieruchomości, nabyty w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.

Przychód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2005 r., polegającej na sukcesywnym zbyciu wydzielonych działek, zalicza się do źródła "odpłatne zbycie”, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej, jako że brak czynności o charakterze zorganizowanym i ciągłym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu, a tym samym przychód z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, które uzyskał w spadku ponad pięć lat temu, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynności podjęte w celu zbycia nie mają zorganizowanego i profesjonalnego charakteru wymaganego dla uznania ich za działalność gospodarczą.