Podatnik wykonuje władzę rodzicielską w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT również wtedy, gdy małoletnie dzieci mieszkają za granicą z drugim rodzicem, któremu powierzono bieżące wykonywanie tej władzy, jeżeli podatnik aktywnie realizuje pozostawione mu prawa i obowiązki rodzicielskie. W konsekwencji może zastosować ulgę dla rodzin 4+ do przychodów z działalności opodatkowanej na podstawie

Podatnik, który przed deklarowanym powrotem do Polski zachował na jej terytorium ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze, w szczególności z uwagi na miejsce zamieszkania małżonki i małoletnich dzieci, nieruchomość, kredyt oraz finansowanie potrzeb rodziny, nie spełnia warunku uprzedniego braku miejsca zamieszkania w Polsce. W konsekwencji nie przysługuje mu zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 152

Rodzic, który faktycznie samotnie wychowuje pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością, spełniające warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, jeżeli równocześnie sprawuje opiekę naprzemienną nad innymi małoletnimi dziećmi i pobiera świadczenie wychowawcze, co organ zakwalifikował jako przesłankę wyłączającą z art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski w latach 2020-2022 skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulgi na powrót, pomimo formalnego miejsca zamieszkania w innym państwie członkowskim UE.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi edukacji technicznej dla dzieci nie spełniają przesłanek zwolnienia podatkowego, gdyż nie wpisują się w kształcenie powszechne, a mają charakter nauczania specjalistycznego. Tym samym, usługi te nie mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Zwolnienie z VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy stosuje się do prywatnego nauczania obejmującego kształcenie powszechne, realizowanego przez nauczycieli. Zajęcia tańca, rytmiki i ćwiczeń ogólnorozwojowych nie stanowią kształcenia powszechnego, w związku z czym nie podlegają zwolnieniu od podatku VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu osobowego związanych z niepełnosprawnością dziecka małżonki w wysokości do 2280 zł rocznie, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 14 ustawy PIT.

Rodzice dziecka z orzeczoną niepełnosprawnością, ponoszący udokumentowane koszty zabiegów rehabilitacyjnych, mogą odliczyć te wydatki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyodrębnienia ich na fakturach zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Limit odliczenia z tytułu ulgi rehabilitacyjnej za używanie samochodu osobowego w wysokości 2 280 zł jest jednolity dla podatnika, niezależnie od liczby niepełnosprawnych dzieci na jego utrzymaniu, jak wynika z treści art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej obejmuje wydatki niezbędne do rehabilitacji i terapii osób niepełnosprawnych, spełniające kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączając jednak koszty konsultacji oraz powielone limity odliczeń dla kilku osób na utrzymaniu.

Dla uznania utraty statusu polskiego rezydenta podatkowego nie jest wystarczające uzyskanie zagranicznej rezydencji; decydujące są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze oraz zwykły pobyt w Polsce.

Podatnik może odliczyć wydatki na używanie samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych bez konieczności posiadania paragonów, pod warunkiem udowodnienia rzeczywistego ich poniesienia przez inne dowody, zgodnie z art. 26 ust. 7a i 7c ustawy o PIT. Odrębne limity odliczeń przysługują każdemu z małżonków.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Samotne wychowywanie dziecka w rozumieniu ustawy PIT wymaga faktycznego i stałego sprawowania opieki nad dzieckiem, a udział w naprzemiennej opiece z drugim rodzicem oraz pobieranie świadczenia 800+ uniemożliwiają uznanie za osobę samotnie wychowującą dziecko stosującą preferencje podatkowe.

W przypadku naprzemiennej opieki nad dzieckiem przez rodziców rozwiedzionych, pobieranie przez jednego z rodziców świadczenia wychowawczego uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f PDOFizU.

Wydatki poniesione na zakup sprzętu wspomagającego rozwój mowy dziecka z niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu jako ulga rehabilitacyjna na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że sprzęt jest niezbędny w rehabilitacji i związany z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności.

Nieodpłatne użyczenie lokalu przez powiat rodzinie prowadzącej rodzinny dom dziecka stanowi przychód podatkowy z nieodpłatnych świadczeń, podlegający raportowaniu w PIT-11, bez zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na dziecko niepełnosprawne przysługuje za rok 2024, jeśli dziecko ma orzeczenie potwierdzające datowanie niepełnosprawności od urodzenia, mimo wydania orzeczenia w 2025 r.; dochody rodziców nie wykluczają ulgi.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Darowizna nieruchomości na rzecz nasciturusa, będąca czynnością nieodpłatną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że przepisy ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.

Okresowe modyfikacje gorsetu ortopedycznego dziecka, jako niezbędny element zachowania jego funkcji leczniczych, stanowią wydatki rehabilitacyjne uprawniające do odliczenia od dochodu zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów związanych z wykonywaniem pieczy nad dziećmi.

Rozwiązanie umowy darowizny wskutek cywilnoprawnej zasady swobody umów powoduje przyznanie darczyńcy przychodu podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy nie podlega ono przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.