Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości i budowli, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT, ponieważ nie angażuje środków wskazujących na działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami, co nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek nabytych w drodze darowizny, dokonana przed pięcioma laty, jako zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie podlegającym opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki otrzymanej w darowiźnie nie jest przychodem z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz stanowi odpłatne zbycie majątku osobistego.

Data nabycia gruntu, a nie zakończenia budowy budynku, stanowi punkt odniesienia dla pięcioletniego okresu wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży nieruchomości według art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT. Zatem sprzedaż nieruchomości w styczniu 2027 roku nie będzie opodatkowana.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, gdy środki uzyskane są wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, jak określono w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, i przy przeznaczeniu nieruchomości zgodnym z planem zagospodarowania przestrzennego.

Podatnik może obniżyć podatek należny, jeśli spełnione są przesłanki pozytywne i brak jest negatywnych. Partycypacja w kosztach budowy drogi jest wynagrodzeniem za zwolnienie z obowiązku, co nie stanowi nieodpłatnego świadczenia. Nie zaistniał obowiązek wykazania podatku należnego od przekazania nakładów, ponieważ nie doszło do rzeczywistego przekazania należności. Stanowisko w zakresie pierwszej kwestii

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej przed upływem pięciu lat, podlega opodatkowaniu, przy czym spłata na rzecz byłego męża nie stanowi kosztu uzyskania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 22 ust. 6d Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości następujące po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość nabyto do wspólności majątkowej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, niezależnie od późniejszego przeniesienia własności udziałów między małżonkami poprzez darowiznę.

Zamiana gruntów w celu scalania i podziału na cele zabudowy między Wnioskodawcą a Miastem skutkuje nabyciem odpłatnym, powodującym powstanie dochodu podatkowego przy odpłatnym zbyciu działek przed upływem pięciu lat od tej transakcji.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie stanowią podstawy do zastosowania ulgi mieszkaniowej; zwolnienie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych po uzyskaniu tego przychodu.

Sprzedaż przez gminę części działki oznaczonej 5MN, na której znajdują się budynki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast działka w części 7UTL, 18 DK(L) i R, jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej jest wartość rynkowa całej nieruchomości, włączając w to wszelkie naniesienia budowlane, zgodnie z zasadą superficies solo cedit.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawcę stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest jednoznacznych działań sugerujących działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki wykorzystywanej pod infrastrukturę telekomunikacyjną, będąca wyłączona z majątku osobistego Wnioskodawcy przez jej najem, kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Planowana sprzedaż 76 działek utworzonych po podziale działki nr 1/3 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Tym samym Wnioskodawca nie będzie uznany za podatnika VAT, a sprzedaż nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.

Zbycie udziału we współwłasności nieruchomości nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT przez Wnioskodawcę, jeżeli transakcja nie jest dokonywana w ramach jego działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlą, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT, gdyż czynność ta jest realizowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, z przeznaczeniem na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu. Wykonywana czynność mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości uzyskane przez podatnika wykazują cechy działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów w ramach ulgi na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości z inwestycją budowlaną stanowi przychód z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej w myśl art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychód ze sprzedaży majątku prywatnego, z uwagi na zorganizowany, ciągły i zarobkowy charakter podjętych działań.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego z zamiarem realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, której zbycie jest incydentalne i nie związane z profesjonalnym obrotem, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wydatki na nabycie i budowę nieruchomości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, poniesione w terminie i zgodnie z warunkami art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, kwalifikują się do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.