Zbycie nieruchomości, obejmujące grunty, budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co czyni je opodatkowanym podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przy braku zastosowania wyłączenia z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Zbycie udziałów w nieruchomości gruntowej, wykorzystywanej wcześniej w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Jednakże sprzedaż działek zabudowanych budynkiem oraz budowlami jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym i zadatek związany z tą transakcją korzysta ze zwolnienia z opodatkowania.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Świadczenie usług opracowania dokumentacji technicznej mebli, zgodnych z wytycznymi klienta i pozbawionych elementów doradczych, uprawnia do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, nie wyłączając tego prawa przez posiadanie VAT-UE i sporadyczne usługi w trybie „reverse charge”.

Zbycie działek z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli są one częścią majątku wspólnego małżonków. Przesłanki zwolnienia od VAT nie są spełnione w przypadku terenów zakwalifikowanych jako budowlane.

Usługi wynikające z instrumentu finansowego opartego na umowie vPPA zwolnione są z podatku VAT, jednak nie są klasyfikowane jako transakcje pomocnicze, tym samym powinny być uwzględnione przy kalkulacji proporcji VAT Wnioskodawcy.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Usługi szkoleniowe dla mechaników lotniczych prowadzone przez wnioskodawcę na podstawie certyfikatu Part 147, uznanego przez odrębne przepisy prawa lotniczego, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT przez czynnego podatnika, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia i od zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Wniesienie wierzytelności pożyczkowej do fundacji rodzinnej jest zwolnione z podatku CIT na moment wniesienia, natomiast przyszłe otrzymywanie odsetek od niej jest opodatkowane, gdyż nie mieści się w ramach dopuszczalnej działalności gospodarczej fundacji rodzinnej według art. 6 ust. 1 pkt 25 w związku z art. 6 ust. 7 Ustawy CIT.

Spłatę kredytu dewizowego, dokonaną przed sprzedażą nieruchomości, uznaje się za wydatek na cele mieszkaniowe jedynie w zakresie odpowiadającym otrzymanej zaliczce. Spłata przewyższająca tę kwotę przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie spełnia wymogów ulgi mieszkaniowej.

Sprzedaż użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej budynkiem, którego lokal był wykorzystywany przez Dłużniczkę A.A. wyłącznie do działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia minął okres dłuższy niż dwa lata.

Określono, że przebywanie poza Polską oraz spełnienie formalności zameldowania i pobytu przez 185 dni nie wystarcza do uznania przeniesienia miejsca stałego pobytu, gdyż więzi zawodowe i osobiste z Polską pozostają decydujące, wykluczając zwolnienie z akcyzy.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej majątek wspólny małżeński, przez podatnika VAT, która ma status terenu budowlanego z uwagi na działania inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód Fundacji Rodzinnej z tytułu nabycia mienia w drodze darowizn od spadkobierców Fundatora po jego śmierci jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej wykraczającej poza dozwolony zakres dla fundacji rodzinnych.

Sprzedaż e-walut w grach komputerowych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, które może być zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy, gdy miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Zwolnienie nie dotyczy sprzedaży usług odbiorcom spoza terytorium Polski.

Wynagrodzenie za sprawowanie opieki nad małoletnim, przyznane przez sąd na podstawie Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego oraz wypłacane ze środków publicznych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 79a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od importu usług, które są wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, jeżeli miejscem świadczenia tych usług, według ustawy VAT, jest terytorium Polski.

Sprzedaż budowli posadowionych na działce nr 1, którymi są studnia głębinowa, zbiornik czerpalny wody oraz mur oporowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Równocześnie pozostałe obiekty, nie będące budowlami, podlegają opodatkowaniu właściwą stawką podatku.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być objęty zwolnieniem podatkowym, jeśli został przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie; wydatkowanie przychodu przed sprzedażą nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 131 uPIT).

Zwolnienie od podatku VAT przysługuje wyłącznie usługom wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Usługi wynajmu lokali użytkowych, takich jak miejsca postojowe, nie korzystają z tego zwolnienia.

Wydatki na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na zakup nieruchomości oraz na zakup działki pod budowę domu mogą być uznane za cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z ich sprzedaży.

Obciążanie najemców lokali mieszkalnych przez gminę, z tytułu mediów zaliczanych do opłat niezależnych od właściciela, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, gdy lokale są wynajmowane na cele mieszkaniowe przez podmioty pośredniczące.