zeznania roczne
Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.
W sytuacji, gdy tylko jedno z rodziców faktycznie wykonuje władzę rodzicielską zgodnie z artykułem 27f ustawy o PIT, a orzeczenie nie wskazuje pieczy naprzemiennej, odliczenie ulgi prorodzinnej w całości przysługuje rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.
Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.
Osoba rozwiedziona, wychowująca małoletnie dziecko bez faktycznego udziału drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych.
Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.
Osoba nieposiadająca prawomocnego orzeczenia rozwodu do końca roku podatkowego, mimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka, nie może zostać uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego.
Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w formie ulgi, z wyłączeniem tych części wydatków, które zostały sfinansowane z dotacji, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.
W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.
Małżonkowie posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, pozostający w ustawowej wspólności majątkowej od dnia zawarcia związku małżeńskiego, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatkowego za dany rok, o ile żadne z nich nie korzysta z wykluczających preferencyjnych form opodatkowania.
Podatnik (osoba w stanie wolnym) wychowujący dzieci zamieszkałe z nim na stałe, niezależnie od ograniczonego udziału drugiego rodzica w procesie wychowawczym, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, pod warunkiem, że jego udział w wychowywaniu dzieci jest dominujący względem drugiego rodzica.
Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.
Osoba rozwiedziona, sprawująca naprzemiennie faktyczne czynności związane z wychowywaniem dzieci, w odosobnieniu i bez równoczesnego wsparcia drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 u.p.d.o.f.
Małżonkowie będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający w małżeństwie i wspólności majątkowej, a spełniający określone ustawowo warunki, mogą wspólnie rozliczać podatek dochodowy, mimo że jedno z nich nie uzyskiwało przychodów podlegających opodatkowaniu.
Małżonkowie mogą skorzystać z preferencyjnej formy wspólnego rozliczenia podatkowego, gdy działalność gospodarcza jednego z nich jest zawieszona, a koszty związane z działalnością uznawane są za majątek prywatny, spełniając jednocześnie inne ustawowe warunki wspólności majątkowej i rezydencji.
Przychody uzyskiwane przez osobę małoletnią z tytułu wyświetlania reklam przy autorskich materiałach wideo na platformie internetowej klasyfikują się jako przychody z najmu lub dzierżawy i są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie jako dochody z działalności wykonywanej osobiście.
W przypadku gdy rodzic formalnie posiada władzę rodzicielską, ale jej nie wykonuje, nie przysługuje mu prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga w pełnej wysokości przypada rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, zapewniając dziecku opiekę i zaspokajając jego potrzeby.
Małżonkowie, będący polskimi rezydentami podatkowymi, pozostający we wspólności majątkowej od dnia ślubu w trakcie roku podatkowego, mogą korzystać z prawa do wspólnego rozliczenia podatku dochodowego, o ile nie stosują wykluczających przepisów podatkowych, jak podatek liniowy lub ryczałt.
Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.
Skutki podatkowe sądowego stwierdzenia nieważności umowy kredytowej.
Możliwość wspólnego rozliczenia małżonków i skorzystania ulgi prorodzinnej na pełnoletnie i małoletnie dzieci żony, które nie zostały przysposobione.
Możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem za 2023 r.
Możliwość skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ i ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko uczące się na studiach i otrzymujące uposażenie zwolnione z art. 21 ust. 1 pkt 80, przy trójce małoletnich.