Prace projektowe polegające na systematycznym, twórczym i eksperymentalnym rozwijaniu technologii oraz produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową, a przypisane do nich proporcjonalnie wynagrodzenia, składki, odpisy amortyzacyjne oraz materiały bezpośrednio wykorzystane w próbach mogą podlegać odliczeniu na podstawie art. 18d CIT. Odpłatne zbycie produktu powstałego w wyniku takich prób nie jest

Działania podatnika polegające na metodycznym opracowaniu własnej technologii produkcyjnej oraz autorskiego narzędzia informatycznego, prowadzone przy występowaniu rzeczywistej niepewności technicznej, testowaniu wariantów i zdobywaniu nowej wiedzy możliwej do wykorzystania w przedsiębiorstwie, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi wydatki mogą podlegać

Gminie realizującej w ramach zadań własnych inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli infrastruktura ta nie jest i nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i promocyjnych dotyczących budynku szkoły, wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej i opodatkowanego najmu, według prewspółczynnika tej jednostki budżetowej. Prawo to nie obejmuje wydatków na nagrody konkursowe związane wyłącznie z realizacją publicznego zadania edukacyjnego, niepodlegającego

Jednostce samorządu terytorialnego wykonującej zadania publiczne nałożone ustawą nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych."

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekt rozwoju turystyki i rekreacji, gdy infrastruktura jest ogólnodostępna i nie generuje bezpośrednio przychodów podatkowo opodatkowanych.

Inwestycja w bateryjne magazyny energii elektrycznej (BESS) jest długoterminowym projektem infrastrukturalnym w interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z ograniczeń przewidzianych w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Podatnikowi, będącemu Gminą, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi w ramach realizowanych zadań nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu, gdyż będą one wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu rewitalizacji miejskiej, jako że nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych z opodatkowania oraz wynikających z zadań publicznych realizowanych bez odpłatności.

Spółka zagraniczna posiada zakład podatkowy w Polsce, gdy jej przedstawiciel działający w imieniu spółki realizuje kluczowe funkcje operacyjne, co spełnia przesłanki zależnego przedstawiciela w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Miejscem świadczenia usługi zarządzania projektem świadczonej na rzecz podatnika spoza UE, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, jest siedziba usługobiorcy w państwie trzecim, co wyklucza opodatkowanie VAT w Polsce.

Wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu rekreacyjnego przez miasto, prowadzonego w ramach zadań własnych, nie dają prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż projekt nie generuje czynności opodatkowanych (art. 15 ustawy o VAT).

Związek Międzygminny, realizując zadania z zakresu selektywnej zbiórki odpadów, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji w PSZOK, stosując prewspółczynnik zgodnie z przepisami art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, z uwagi na częściowe wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych.

Dofinansowanie przekazywane przez gminę w ramach refundacji kosztów inwestycji, w której obiekty pozostają własnością mieszkańców, nie podlega opodatkowaniu VAT ani gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie realizuje działalności gospodarczej w tym kontekście.

Miasto nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację projektu rewitalizacji terenów zieleni o funkcji edukacyjnej, gdyż działania te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz realizują zadania o charakterze publicznoprawnym.

Gmina nie ma prawnego uprawnienia do obniżenia wartości VAT naliczonego o VAT należny od wydatków związanych z realizacją projektu infrastruktury przedszkolnej, gdy projekt służy działalności nieopodatkowanej i nie generuje dochodów.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację inwestycji służącej wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, które zaspokajają potrzeby mieszkańców i nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej.

Działalność badawczo-rozwojowa realizowana przez Wnioskodawcę w latach 2020-2025 spełnia wymagania twórczości, zwiększenia zasobów wiedzy oraz systematyczności w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d tej ustawy.

Miasto realizujące zadania własne nałożone ustawą o samorządzie gminnym nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w ramach projektu niewykonywanego jako działalność gospodarcza. Czynności te nie są opodatkowane VAT, co wyklucza możliwość dokonania odliczeń.

Projekt 1, dotyczący wdrożenia i rozwoju nowej technologii, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, gdyż ma twórczy, systematyczny charakter i prowadzi do nowych zastosowań. Projekty 2 i 3 jedynie implementują istniejące rozwiązania, nie spełniając kryterium twórczości dla uznania ich za działalność B+R.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z inwestycji w kanalizację deszczową, gdyż realizacja tej inwestycji nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego VAT o podatek naliczony z inwestycji, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną, a efekty inwestycji są przekazywane do bezpłatnego użytku instytucji kultury.