Wynagrodzenia z tytułu umów o pracę stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich należenia, a wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych jako koszty bezpośrednie są rozliczane w roku podatkowym uzyskania odpowiadających im przychodów.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Zgodnie z art. 30da ustawy o PIT, zmiana rezydencji podatkowej z Polski na Czechy nie skutkuje obowiązkiem zapłaty tzw. exit tax, jeśli przenoszone składniki majątkowe nie mieszczą się w kategorię majątku osobistego podlegającego temu podatkowi, a ich wartość rynkowa pozostaje poniżej progu 4 mln zł.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Sprzedaż działki zakupionej z zamiarem wykorzystania na potrzeby działalności gospodarczej, potwierdzona odliczeniem VAT i początkowym przygotowaniem inwestycyjnym, jest działaniem podlegającym opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest uznawana za czynność zarządzania majątkiem prywatnym.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie unikalnych maszyn, spełnia kryteria definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, pod warunkiem rzetelnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki w ramach Projektu spełnia wymogi art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a wynagrodzenia i koszty materiałów mogą być kosztem kwalifikowanym; koszty wysyłki produktów testowych do kontrahentów nie będą kwalifikowane jako koszt bezpośrednio związany z B+R.

Działalność polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów, prowadzona w sposób opisany przez Wnioskodawcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty ponoszone w związku z tą działalnością kwalifikują się jako koszty kwalifikowane według art. 18d ust. 2 CIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej należącej do majątku osobistego, niewykorzystanej w działalności gospodarczej i dokonana po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości gruntowej niezabudowanej, w części ograniczonej nieprzekraczalną linią zabudowy zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, jako grunt nie spełniający definicji terenu budowlanego.

Sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej; jest zarządzaniem majątkiem prywatnym, co wyklucza kwalifikację sprzedającego jako podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

Działalność spółki w zakresie tworzenia produktów internetowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia oraz materiały, pod ulgę B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, z wykluczeniem składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, przeznaczonej pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości objętej miejscowym planem jako teren budowlany, przez podmiot działający w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, klasyfikowanej jako teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego oraz decyzjami o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dotyczy uznania za podatnika, rejestracji, opodatkowania transakcji, obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego lub do uzyskania zwrotu.

Skutki podatkowe w podatku VAT dostawy działki niezabudowanej przez małżonków.

Podatek od towarów i usług w zakresie nieuznania Pani za podatnika podatku VAT, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z tytułu sprzedaży działek.

Ustalenie, czy w związku ze sprzedażą działek będą Państwo podatnikiem podatku VAT

Skutki podatkowe sprzedaży udziałów w Nieruchomości 1 i w Nieruchomości 2.

W zakresie opodatkowania sprzedaży Nieruchomości, braku zwolnienia od podatku VAT dostawy gruntu niezabudowanego przeznaczonego pod zabudowę oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługującego Kupującemu w związku z dostawą Nieruchomości w rozumieniu art. 86 ust. 1 Ustawy VAT.

Uznanie, że sprzedaż zabudowanej nieruchomości (wydzielonej z działki) jest zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.