Usługa merchandisingowa świadczona przez spółkę stanowi świadczenie kompleksowe dla celów podatku VAT, lecz w kontekście ustawy o wychowaniu w trzeźwości jest klasyfikowana jako reklama napojów alkoholowych zobowiązana do wniesienia stosownej opłaty.

Przychody osób fizycznych z tytułu udostępniania przestrzeni reklamowej w tworzonych materiałach internetowych, oparte na liczbie wyświetleń, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% zgodnie z klasyfikacją PKWiU 63.11.20.0, o ile nie nakładają się na usługi reklamowe wymagające innej kwalifikacji.

Koszty poniesione przez podatnika mogą być uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na ekspansję, o ile bezpośrednio związane są z intensyfikacją sprzedaży nowych lub dotychczas nieoferowanych produktów. Ze względu na zamknięty katalog kosztów, wydatki na elemnty reklamowe jedynie o charakterze ogólnym nie są kwalifikowane.

Przychody z usług artystów wykonawców klasyfikowanych w PKWiU dział 90 podlegają 15% ryczałtowi podatkowemu, podczas gdy działalność wydawnicza o charakterze wytwórczym opodatkowana jest stawką 5,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na montażu dostarczonej przez zleceniodawcę folii są przychodami z działalności usługowej i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynikiem wykładni przepisów jest uznanie, iż wydatki poniesione w ramach Kosztów Promocyjno-Informacyjnych i Uczestnictwa w Targach stanowią koszty uzyskania przychodów, umożliwiające skorzystanie z ulgi prowzrostowej, o której mowa w art. 18eb Ustawy CIT. Koszty Spersonalizowane nie kwalifikują się jako rozpoznane koszty ulgowe.

Spółka, posiadająca stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem usług na terytorium Polski, mimo błędów w danych na fakturach, o ile można zidentyfikować strony transakcji. Jednak spółka nie może stosować stawki 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów promocyjnych, nieposiadając rejestracji VAT w innym państwie członkowskim

Zyski przedsiębiorstwa indyjskiego z tytułu usług modyfikacji materiałów reklamowych świadczonych na rzecz polskiej spółki, kwalifikowane na mocy umowy polsko-indyjskiej, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Indiach, co wyłącza obowiązek poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w Polsce.

Nieodpłatne przekazanie paczek w ramach kampanii reklamowej, jeżeli ich wartość przekracza limity określone dla prezentów o małej wartości, a przekazywane towary nie mogą być uznane za próbki, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdy Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Licencje przewidziane do użytkowania ponad rok należy traktować jako wartości niematerialne i prawne na gruncie ustawy CIT, amortyzowane przez co najmniej 60 miesięcy. Licencje z okresem krótszym niż rok nie podlegają amortyzacji jako wartości niematerialne i prawne. Strata z niezamortyzowanej wartości licencji może być uznana za koszt uzyskania przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię w ramach umowy ze Związkiem można kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich udokumentowania oraz wykazania związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako wynagrodzenie za usługi marketingowe świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile opłaty te nie stanowią składek członkowskich i spełniają przesłanki z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym związek przyczynowy z uzyskanymi przychodami.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz Związku, jako koszty świadczenia usług marketingowych, stanowią koszt uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie są klasyfikowane jako składki członkowskie niewliczane do kosztów podatkowych.

Wypłacając wynagrodzenie na rzecz kontrahenta z Indii za usługi reklamowe, Spółka nie ma obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła w Polsce, o ile kontrahent nie prowadzi działalności w Polsce poprzez zakład, a Spółka posiada certyfikat rezydencji tego kontrahenta oraz dochowa należytej staranności.

Przychody z udostępniania przestrzeni reklamowej na kanale internetowym przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej stanowią przychody z umów o podobnym charakterze do najmu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki na Gadżety poniesione przez Wnioskodawcę w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatek staje się kosztem uzyskania przychodu z chwilą jego zaksięgowania na podstawie faktury w księgach rachunkowych, zgodnie z art. 22 ust. 5d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu fizycznego wydania materiałów marketingowych z magazynu. Potrącalność wydatków na nabycie materiałów marketingowych.

Prawo do odliczenia w pełnej wysokości podatku naliczonego w związku z dokonywanym przez Pana zakupem towarów przeznaczonych do prowadzenia bloga o tematyce kulinarnej oraz kręcenia materiałów video.

Czy Wydatki na Gadżety poniesione przez Wnioskodawcę w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT?

Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług nieodpłatne wydanie materiałów reklamowych.

W świetle art. 15 ust. 1 updop koszty zakupu Gadżetów Reklamowych będą stanowiły dla Spółki koszty uzyskania przychodów.