Nabycie lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej z małżonką, posiadającą odrębny dom, nie spełnia warunków zwolnienia z PCC z art. 9 pkt 17, gdyż każda ze stron musi nie mieć wcześniej własności lub prawa do lokalu, którego udział przekracza 50%.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytów hipotecznych zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zwrotu rat kapitałowo-odsetkowych na podstawie ugody z bankiem, będące realizacją nabytego w spadku roszczenia, nie stanowi nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT. Nabycie udziału od byłej małżonki spełnia te przesłanki.

Unieważnienie umowy kredytowej powoduje obowiązek doliczenia przez podatnika uprzednio odliczonych odsetek do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot. Dotyczy to również odliczeń wspólnych małżonków, implementując zasadę samoopodatkowania i proporcjonalnie dzieląc obowiązki podatkowe.

Sprzedaż działki przeznaczonej na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zrealizowana przed upływem pięciu lat od zakupu, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu na mieszkanie oraz modernizację nowego domu, mogą być uznane za własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie lokalu mieszkalnego na współwłasność podlega zwolnieniu jedynie wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają warunki przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, w tym nie byli wcześniej właścicielami nieruchomości mieszkalnej. Brak spełnienia przez jednego z nabywców tych warunków wyklucza możliwość zwolnienia od podatku transakcji w całości.

Kwota wierzytelności z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego, odpowiadająca kosztom budowy lokalu mieszkalnego, korzysta z zaniechania poboru podatku, ale już kwoty dotyczące miejsca postojowego i odstępnego nie spełniają warunków przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów i podlegają opodatkowaniu.

Przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości nabytej w wyniku spadku po przodku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze zbycia udziałów nabytych przez dział spadku i dożywocie przed 5 laty jest opodatkowany. Spłata kredytu hipotecznego może stanowić własny cel mieszkaniowy, jeżeli zaciągnięto go na wykończenie domu w dawnym majątku wspólnym.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli zostaną przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Ponoszenie kosztów spłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonkiem na budowę domu na nieruchomości stanowiącej majątek osobisty małżonka nie wypełnia przesłanek do zwolnienia podatkowego w zakresie własnych celów mieszkaniowych, gdy nieruchomość nie jest własnością podatnika.

Zwroty nadpłaconych środków kapitałowo-odsetkowych z tytułu kredytu hipotecznego, wypłacone na podstawie ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie, jakkolwiek stanowią przychód, są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli przeznaczone zostaną na cele mieszkaniowe, takie jak spłata kredytu hipotecznego lub nabycie nowego lokalu mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w przypadku przeznaczenia całkowitego przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w tym spłatę

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Nieodpłatne oświadczenie patronackie złożone przez osobę trzecią na rzecz banku w celu zabezpieczenia zobowiązań kredytowych Spółki, w którym Patron gwarantuje możliwość spłaty, stanowi nieodpłatne świadczenie, które generuje przychód na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych w momencie jego otrzymania.

Wynagrodzenia prowizyjne należne pośrednikom, mimo związku z działalnością Spółki, stanowią koszty pośrednie, gdyż brak bezpośredniego związku z konkretnymi przychodami podatkowymi; zatem są potrącalne w dacie ich poniesienia.

Oświadczenie patronackie rozumiane jako nieodpłatne świadczenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, powstający w momencie jego otrzymania przez spółkę. Wartość tego przychodu ustala się na podstawie cen rynkowych podobnych usług finansowych.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego wraz z ewentualnym przychodem wynikającym ze zwrotu nadpłaconych kwot jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile spełnione są jego warunki.

Zwolnienie dochodu z wypłaty i sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby podatnik przeznaczył przychód na własne cele mieszkaniowe, przy czym wymagana jest własność lub współwłasność podatnika w nieruchomości, na którą poniesiono wydatki. W przeciwnym razie zwolnienie nie jest możliwe.

Termin „nabycie” dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza uzyskanie prawa własności przez podatnika, a zwolnienie z podatku możliwe jest przy przeznaczeniu przychodu na wskazane cele mieszkaniowe w okresie trzech lat.

Przeznaczenie przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego oraz wydatki na budowę domu, będącego współwłasnością podatnika i służącego zaspokojeniu jego potrzeb mieszkaniowych, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.