zakup mieszkania
Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.
Kupujący nabywający lokal mieszkalny może skorzystać ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli uprzednio nabyty udział w nieruchomości do 50% pochodził wyłącznie z dziedziczenia. Nabycie dodatkowego udziału w drodze działu spadku uniemożliwia zastosowanie zwolnienia.
W przypadku przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowego mieszkania, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, możliwe jest skorzystanie z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal będzie czasowo wynajmowany.
Wydatki poniesione na zakup lokalu mieszkalnego po uzyskaniu przychodu pełnią funkcję wydatków na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając korzystanie z ulgi podatkowej. Tym samym, prawo do ulgi mieszkaniowej wymaga faktycznego uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia przed poniesieniem kosztów z nowonabytym lokalem.
Osoba, która przed nabyciem lokalu mieszkalnego była właścicielem nieruchomości, nawet chwilowo w wyniku darowizny, nie spełnia warunków ulgi podatkowej dla zakupu pierwszego mieszkania na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.
Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.
Umorzenie przez bank kwoty kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy wnioskodawca wcześniej nie korzystał z takiego zwolnienia, a kredyt służył realizacji jednej inwestycji mieszkaniowej.
Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.
Obowiązujące przepisy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie zezwalają na skorzystanie ze zwolnienia z PCC przy wspólnym nabyciu nieruchomości, jeżeli jeden z nabywców jest właścicielem innej nieruchomości, niezależnie od tego, czy drugi nabywca spełnia wymóg nieposiadania wcześniejszej własności mieszkalnej.
Nabycie w drodze przysądzenia na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych podlega opodatkowaniu, gdyż przysądzenie wywołuje takie same skutki prawne jak umowa sprzedaży. Zwolnienie obejmuje jedynie nabycie całego prawa do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości, a nie udziału w takim prawie.
Przy nabyciu spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego – na współwłasność z ciocią – nie mogła Pani skorzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy PCC. Jeden z kupujących (współwłaścicieli) – Pani ciocia – nie wypełniła bowiem warunków omawianego zwolnienia (posiada mieszkania). Zatem nie zostały spełnione przesłanki do zastosowania zwolnienia do opisanej czynności
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego w sytuacji wynajmowania zakupionego lokalu mieszkalnego po zamieszkaniu i zrealizowaniu własnych celów mieszkaniowych.
W przypadku nabycia mieszkania w Zjednoczonych Emiratach Arabskich warunek określony w art. 21 ust. 27 ustawy o PIT - nie zostanie spełniony, ponieważ Zjednoczone Emiraty Arabskie nie są członkiem Unii Europejskiej, nie należą do Europejskiego Obszaru Gospodarczego ani też do Konfederacji Szwajcarskiej.
Skutki podatkowe umorzenia części wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego.
Możliwość skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na zakup dwóch lokali mieszkalnych.
Możliwości skorzystania ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC w sytuacji gdy w drodze spadku nabyto udział 1/4 w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, które następnie zostało przekształcone w odrębną własność.
Podatek od towarów i usług w zakresie możliwości odliczenia podatku VAT z faktury za zakup lokalu, wystawionej na oboje małżonków oraz z faktur za zakup wyposażenia do lokalu wystawionych na Pana.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego (ulga mieszkaniowa).
W zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości w przypadku wydatkowania środków na nabycie dwóch lokali mieszkalnych.
Zwolnienie od podatku dochodu ze sprzedaży wynajętego na jakiś czas lokalu mieszkalnego, w związku z wydatkowaniem przychodu na własne cele mieszkaniowe (spłata kredytu wraz z odsetkami).
Możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania (środki otrzymane w wyniku sprzedaży lokalu prywatnego otrzymanego w drodze darowizny od rodziców) o kwotę wydatkowaną na zakup mieszkania, czyli przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na własne potrzeby mieszkaniowe oraz spłatę kredytu hipotecznego, który ciążył na nieruchomości.
Możliwość skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego - wynajem zakupionego mieszkania.