Czynności wykonywane przez lekarza specjalistę medycyny rodzinnej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi jako lekarz rezydent na podstawie umowy o pracę, co pozwala na zastosowanie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Świadczenie przez podatnika usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz tego samego podmiotu leczniczego, po zakończeniu rezydentury, lecz w odmiennym zakresie obowiązków i warunkach, nie spełnia przesłanek wykluczających zastosowanie opodatkowania liniowego, zgodnie z art. 9a ust. 2 tej ustawy.

Honorarium wniosków osiągane przez pracowników za działalność twórczą w zakresie teatru, scenografii oraz reżyserii, jest przychodem z działalności twórczej, kwalifikującym się do zastosowania 50% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów noclegu ponad limit z podróży służbowych, za które pracodawca wyraził zgodę, korzysta ze zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy PIT, nie podlega opodatkowaniu ani obowiązkom płatnika w zakresie zaliczek na podatek dochodowy.

Czynności świadczone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej oraz w ramach stosunku pracy na rzecz tego samego kontrahenta nie odpowiadają sobie, jeśli różnią się zakresem i charakterem, umożliwiając opodatkowanie ich w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Płatnik jest uprawniony do stosowania stawki zaliczek 12% w sytuacji, gdy pracownik złożył oświadczenie o zamiarze rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, a oświadczenie to nie zostało cofnięte, nawet po przekroczeniu kwoty 240 000 zł, zgodnie z art. 31a i 32 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik po osiągnięciu wieku emerytalnego, uzyskujący przychody ze stosunku pracy przekraczające kwotę zwolnioną od podatku, może odliczyć pełne koszty uzyskania przychodów w wysokości 3000 zł, nawet jeśli część przychodów korzystała z ulgi dla pracujących seniorów.

Świadczenie usług medycznych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz Szpitalnego Oddziału Ratunkowego, przy braku tożsamości obowiązków z wykonywanymi w ramach stosunku pracy, uprawnia do zastosowania podatku liniowego, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, jednak nie wszystkie związane z nią koszty — w szczególności wydatki na chmurę obliczeniową i licencje deweloperskie — mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, jeśli usługi świadczone na rzecz obecnego pracodawcy są odmiennymi rodzajowo czynnościami od tych, które wykonuje w ramach stosunku pracy, co nie narusza ograniczeń z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy dochody z tej działalności nie są tożsame z dochodami uzyskiwanymi ze stosunku pracy, nawet jeśli oba są uzyskiwane od tego samego podmiotu. W przypadku różnic w zakresie czynności, brak tożsamości uzasadnia stosowanie stawki liniowej.

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Świadczenie usług medycznych w formie działalności gospodarczej po zakończeniu specjalizacji, które różni się zakresem i odpowiedzialnością od świadczeń jako rezydent, nie wyklucza stosowania zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych na podstawie odmienności wykonywanych czynności.

Podatnik, zobowiązany do udzielania świadczeń zdrowotnych w ramach kontraktu gospodarczo usługowego, może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z obowiązkami wykonywanymi w ramach etatowego zatrudnienia.

Działalność spółki w ramach projektu, co do zasady, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów oraz odpisy amortyzacyjne od licencji są uznane za koszty kwalifikowane, jeśli spełniają wymogi ustawowe.

Podatnik może opodatkować dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej podatkiem liniowym 19%, jeżeli świadczenia wykonane dla byłego pracodawcy różnią się od zadań realizowanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy, gdyż częściowa zbieżność nie wyklucza tej formy opodatkowania.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest możliwe, jeżeli czynności świadczone na rzecz byłego pracodawcy nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Podatnik, który po zakończeniu stażu lekarza-stażysty rozpoczął działalność gospodarczą i świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy, ma prawo do opodatkowania przychodów w formie ryczałtu, jeżeli zakres i charakter tych usług różnią się od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę.

Przychody uzyskane przez osoby, które osiągnęły wiek emerytalny i zawiesiły pobieranie emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli emerytura nie jest wypłacana w chwili uzyskania przychodów.

Brak pełnej tożsamości czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy i działalności gospodarczej, związanych z usługami medycznymi na rzecz byłego pracodawcy, nie wyłącza możliwości opodatkowania tych przychodów liniową stawką 19% w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług dla byłego pracodawcy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres i rodzaj usług nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Podatnik, wykonujący usługi w ramach działalności gospodarczej różniące się zakresem i charakterem od czynności na etacie dla tego samego podmiotu, może opodatkować przychody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile świadczone usługi nie są identyczne z wcześniejszymi czynnościami zatrudnienia pracowniczego.

Dodatkowe wynagrodzenie dla członków komisji lekarskich orzekających o zdolności do służby wojskowej stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście na podstawie art. 13 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że odnosi się do czynności powołanych przez organy administracji publicznej.