spółdzielnie
Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi pobierane przez Spółdzielnię od użytkowników lokali należy traktować jako element usługi kompleksowej związanej z najmem i powinny one być opodatkowane VAT według stawki właściwej dla usługi głównej.
Koszty procesów likwidacyjnych spółdzielni mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie przychodów opodatkowanych, z uwzględnieniem proporcjonalnego przypisania w sytuacji osiągania również przychodów zwolnionych z opodatkowania. Konieczne jest wykazanie związku przyczynowego między ponoszonymi kosztami a osiągniętymi przychodami.
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z likwidacją, jeśli nabycia mają związek z wcześniejszą działalnością opodatkowaną spółdzielni i spełnione są warunki art. 86 ustawy o VAT.
Przeniesienie opłaty 'zobowiązanie za grunt' na posiadaczy spółdzielczych praw do garaży oraz lokali użytkowych nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż zwolnienie to obejmuje jedynie czynności związane z lokalami mieszkalnymi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT i właściwymi przepisami wykonawczymi.
Kwota zwróconego wkładu mieszkaniowego przy wygaśnięciu spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu stanowi przychód podlegający podatkowi, pomniejszony jedynie o wniesiony wkład; ulga mieszkaniowa nie ma zastosowania, gdyż nie jest to przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości.
Dochody Spółdzielni ze sprzedaży nieruchomości rolnych i działalności pozarolniczej podlegają zwolnieniu od podatku CIT, a tym samym stanowią podstawę do uznania nadpłaty podatku za rok 2024, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 i pkt 15 ustawy o CIT.
Odpisy z przychodów z najmu lokali użytkowych na fundusz remontowy nie stanowią kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. a) ustawy o CIT, gdyż nie są tworzone na podstawie obligatoryjnych świadczeń ustawowych dotyczących zasobów mieszkaniowych.
Wydatki poniesione na uzyskanie i przekształcenie lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność, jak wkład mieszkaniowy i spłata kredytu związana z budową, stanowią koszty uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu tego lokalu przed upływem 5 lat od momentu przekształcenia.
Zwrot wkładu mieszkaniowego, uzyskanego w wyniku wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego wskutek śmierci spadkodawcy, jako część masy spadkowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na objęcie ustawą o podatku od spadków i darowizn.
Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z termomodernizacją budynku obejmującego zarówno lokale mieszkalne, jak i użytkowe, na zasadach proporcjonalnych zgodnie z art. 90 ustawy o VAT. Odliczenie nie przysługuje dla budynków zawierających wyłącznie lokale mieszkalne.
Spółdzielni Mieszkaniowej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących termomodernizacji budynków mieszkalnych, w których znajdują się jedynie lokale mieszkalne, gdyż związane wydatki nie dotyczą czynności opodatkowanych, co powoduje brak związku z działalnością opodatkowaną.
Spółdzielnia Mieszkaniowa wystawiając fakturę VAT na dane małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, w sytuacji, gdy lokal użytkowy jest przedmiotem wspólności majątkowej, postępuje zgodnie z przepisami prawa podatkowego, pod warunkiem wykorzystania lokalu w działalności gospodarczej tego małżonka.
Sprzedaż budynku mieszkalnego z gruntem przez Spółdzielnię Usług Rolniczych, spełniająca przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta z zwolnienia z podatku VAT. Ponadto, taka transakcja dotycząca środków trwałych nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego VAT zgodnie z art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.
Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o PIT jest zastosowalne wyłącznie w sytuacji, gdy nabyty lokal mieszkalny posiada status zakładowego lokalu dla nabywcy, a nie jedynie dla zbywcy; tym samym, bonifikata bez spełnienia tego warunku generuje opodatkowany przychód.
Opodatkowanie zwrotu wkładu mieszkaniowego nabytego w spadku jest wyłączone spod działania przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast przychód z cesji praw jest opodatkowany, chyba że mieści się w granicach wartości wniesionego wkładu.
Zastosowanie do wyliczenia kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości wartości zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego.
Możliwości uznania za koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia lokalu wydatków z tytułu: wniesionego wkładu mieszkaniowego oraz spłaty zadłużenia z tytułu kredytu w comiesięcznych opłatach za użytkowanie lokalu.
Interpretacja indywidualna w zakresie braku obowiązku wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionej przedmiotowo od podatku od towarów i usług zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług
1. Czy dla celów podatkowych prawidłowo rok 2023 podzielono na dwa lata podatkowe i tym samym rok podatkowy pokrywa się z rokiem obrotowym chociaż nie trwa 12 miesięcy (art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych)? 2. Czy ustalając status małego podatnika za 2024 rok brać pod uwagę sprzedaż od 1 kwietnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.?
Brak prawa do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług na cele realizowanego zadania usunięcia azbestu i odtworzenia elewacji poprzez termomodernizację budynków mieszkalnych.
Zwolnienie od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy sprzedaży lokalu użytkowego
W zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i sprzedaży lokalu w trybie przetargowym.