Planowana sprzedaż odrębnej własności lokalu nr 1 z udziałem w nieruchomości wspólnej korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a lokal nie był przedmiotem ulepszeń.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Sprzedaż lokalu nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność spoza działalności gospodarczej. Sprzedaż lokali nr 3, 4, 5, 6, 7, 8 stanowi czynność podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Świadczenie usług weterynaryjnych przez lekarza weterynarii, wyznaczonego przez Powiatowego Lekarza Weterynarii, niebędącego pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, z uwagi na brak samodzielności w działalności gospodarczej oraz przeniesienie odpowiedzialności wobec osób trzecich na zleceniodawcę.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Usługi szkoleniowe świadczone dla lekarzy specjalistów i lekarzy w trakcie specjalizacji mogą korzystać z zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, natomiast usługi szkoleniowe dla studentów kierunków medycznych oraz osób nostryfikujących dyplom, choć również można uznać jako usługi kształcenia zawodowego, podlegają zwolnieniu na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Sprzedaż lokali użytkowych przez podatnika, będącego ich właścicielem od ponad dwóch lat, podlega zwolnieniu z podatku VAT, jeżeli od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a przeprowadzone prace nie stanowiły ulepszeń o wartości przekraczającej 30% wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przeprowadzona po dwóch latach od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., pod warunkiem, że nie zrezygnowano ze zwolnienia.

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii w ramach umowy z Powiatowym Lekarzem Weterynarii, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Dostawa wyodrębnionych lokali po zniesieniu współwłasności, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce wiele lat wcześniej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż wystąpiło pierwsze zasiedlenie, a od tego momentu upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy nie przysługuje usługom psychologicznym i psychoterapeutycznym świadczonym przez zatrudnionych specjalistów podmiotu leczniczego. Natomiast nabywanie tych usług od kwalifikowanych podmiotów we własnym imieniu, ale na rzecz innych osób, podlega zwolnieniu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19a. Usługi coachingu nie są zwolnione z VAT.

Sprzedaż lokali niemieszkalnych na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej, korzysta z obligatoryjnego zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Korekta VAT jest wymagana, gdy zakup lokali nie był związany z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej prawo użytkowania wieczystego działek, zarówno niezabudowanych, jak i zabudowanych budynkami, w ramach licytacji publicznej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż produktów cyfrowych oraz organizacja spotkań informacyjnych w ramach działalności nierejestrowanej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie mają charakteru doradczego, a sprzedaż nie przekracza limitu określonego w art. 113 ust. 1 i 9. Zwolnienie z ewidencjonowania na kasach rejestrujących nie dotyczy sprzedaży przekraczającej 20 000 zł w roku podatkowym.

Świadczone usługi przez prawnika kanonistę, z uwagi na ich wykonywanie wyłącznie w ramach wewnętrznych norm Kościoła katolickiego, nie stanowią usług prawniczych ani doradczych w rozumieniu ustawy o VAT, co umożliwia zastosowanie zwolnienia podmiotowego z tego podatku zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy.

Dostawa spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, ulepszonego w stopniu przekraczającym 30% wartości początkowej, korzysta z zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeśli sprzedaż oraz wcześniejsze ulepszenie lokalu nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego, a lokal służył wyłącznie czynnościom zwolnionym.

Dostawa lokali mieszkalnych i garażowych po ustaleniu ich odrębnej własności przez spółdzielnię podlega opodatkowaniu VAT jako realizowana w ramach pierwszego zasiedlenia. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania, gdyż formalne przeniesienie własności jest kontynuacją wcześniejszego fizycznego użytkowania lokali.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Architekt świadczący usługi coachingowe i sprzedaż materiałów edukacyjnych może korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile działalność ta nie ma charakteru doradczego w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT oraz wartość sprzedaży nie przewyższa limitu 200 000 zł.

Nieodpłatne przekazanie lokalu usługowego przez VAT-owskiego podatnika jako darowizna jest opodatkowane, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Obowiązek rozliczenia podatku VAT od usług najmu nieruchomości w Polsce spoczywa na usługodawcy mającym status czynnego podatnika VAT, niezależnie od braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i zamieszkania za granicą. Przeniesienie tego obowiązku na usługobiorcę nie jest możliwe bez spełnienia warunków zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.