Przy ustalaniu udziału przychodów z art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT uwzględnia się zarówno odsetki od obligacji, jak i pełną kwotę otrzymaną przy ich wykupie, jako przychody z realizacji praw z instrumentów finansowych. Nie uwzględnia się natomiast oprocentowania lokaty strukturyzowanej ani zwrotu kapitału zdeponowanego na takiej lokacie, ponieważ nie mieszczą się one w kategoriach wskazanych w

Odsetki uzyskiwane przez podatnika CIT z lokat bankowych nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych, gdyż nie zostały wymienione w zamkniętym katalogu art. 7b ust. 1 ustawy o CIT. Bez znaczenia dla ich kwalifikacji pozostaje pochodzenie środków pieniężnych zdeponowanych na lokacie; odsetki te należy zaliczyć do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Premia wypłacana klientowi banku w związku z przystąpieniem do produktu inwestycyjnego, obejmującego lokatę terminową oraz wbudowaną opcję walutową, jeżeli stanowi dodatkowe świadczenie zwiększające atrakcyjność oferty banku, podlega opodatkowaniu jako świadczenie związane z promocją, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy o PIT, a nie jako przychód z art. 30a ust. 1 pkt 3 tej ustawy. Bank występuje

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Rozliczenia instrumentów pochodnych, jak kontrakty terminowe, stanowią dla celów podatkowych przychód pasywny, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT, co ma wpływ na możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Odsetki od należności przysługujące Komitentowi, przekazywane na jego rzecz przez Komisanta w związku z Umową Komisu, nie stanowią wynagrodzenia z tytułu korzystania z kapitału przez Komisanta, wobec czego nie powodują dla Komisanta obowiązków płatnika podatku od wypłaty tych odsetek, na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody z odsetek od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od strat kursowych wynikających z przeliczenia na walutę krajową.

Świadczenie z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości oraz odpowiednie odsetki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, nie stanowiąc odszkodowania zwolnionego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Zwrot kosztów procesu jest niepodatkowany jako refundacja, bez przysporzenia majątkowego dla podatnika.

Odsetki z tytułu interest bearing wypłacane z Polski luksemburskiemu podmiotowi, będącemu rzeczywistym właścicielem, nie są traktowane jako odsetki od pożyczek bankowych na gruncie art. 11 ust. 3 UPO, co uniemożliwia ich całkowite zwolnienie z podatku w Polsce i wymaga poboru podatku u źródła, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2 UPO przy stawce 5%.

Odsetki od lokat i rachunków bankowych nie stanowią przychodów z odsetek od pożyczek w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, tym samym nie są uwzględniane w limicie przychodów pasywnych dla estońskiego CIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT nie obejmuje dochodów z odsetek od lokaty bankowej, nawet jeśli środki te pochodzą z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i są przeznaczone na cele związane z ich utrzymaniem, ponieważ odsetki te mają charakter dochodu z kapitałów finansowych.

Dochody Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej - X Sp. z o.o. uzyskiwane z obligacji, o ile przeznaczone są na cele statutowe, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1e CIT, natomiast dochody z odsetek od lokat bankowych traktowane są jako przychody nie objęte tym zwolnieniem, alokowane do innych źródeł.

Wygaśnięcie niespłaconych zobowiązań spółki z o.o. na skutek likwidacji i wykreślenia z KRS nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, a spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła od nieuregulowanych odsetek.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem że wydatki te są ponoszone na własne cele mieszkaniowe i odpowiednio udokumentowane, niezależnie od udziału we współwłasności.

Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych mogą być opodatkowane stawką liniową, o ile są związane z pozarolniczą działalnością gospodarczą. Odsetki od kredytów zapłacone przed oddaniem lokali do używania nie mogą być uwzględniane jako koszty podatkowe, gdyż zwiększają wartość początkową środka trwałego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu warunków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów, oraz zwrot środków w ramach ugody, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszty odsetek od pożyczek zaciągniętych na refinansowanie środków trwałych mogą być alokowane stosując klucz przychodowy, gdy niemożliwe jest przypisanie ich do konkretnego rodzaju działalności (opodatkowanej lub zwolnionej z CIT). Natomiast koszty rat leasingu zwrotnego powinny być alokowane w zależności od przeznaczenia środków trwałych objętych leasingiem.

Wypłata przez Bank kwoty będącej zwrotem nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych oraz części odsetek ustawowych, będąca rezultatem ugody, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Kwoty te nie zwiększają majątku podatników, a jedynie wyrównują jego wcześniejsze zmniejszenie.

Wydatki poniesione na zakup i montaż nieruchomości oraz ich wykończenie, stanowią własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup mebli i sprzętu AGD jedynie uzupełniających wyposażenie, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego w ramach tego przepisu.