Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego oraz remont nowego mieszkania, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia wymagań zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 131 i 25 ustawy o PIT.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości, wydzielonych z nabytej działki, po upływie pięciu lat od nabycia i bez prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a uzyskane przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla spadkobiercy.

Środki uzyskane ze sprzedaży mieszkania muszą zostać przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, aby skorzystać z ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Sam fakt zakupienia mieszkania z innych oszczędności nie uprawnia do zwolnienia, jeżeli przychód ze zbycia nieruchomości następuje ex post.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na zakup nowego lokalu mieszkalnego w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, może być zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach wspólności małżeńskiej po upływie pięciu lat od jej nabycia, liczonych od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym, w części nabytej przed więcej niż 5 laty od daty sprzedaży, dokonana po upływie tego okresu od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę do zbycia upłynęło 5 lat, niezależnie od ośrodka interesów życiowych spadkobiercy.

W przypadku przeznaczenia przychodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup nowego mieszkania, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w ustawowym terminie, możliwe jest skorzystanie z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli lokal będzie czasowo wynajmowany.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, określony na podstawie ceny w umowie, podlega opodatkowaniu bez względu na rzeczywiste przepływy finansowe pomiędzy współwłaścicielami, co oznacza, że przekazanie środków w ramach podziału majątku nie wpływa na kalkulację podstawy opodatkowania.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego przez rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi dla małżonka jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nieruchomość była nabyta przez drugiego małżonka przed rozszerzeniem wspólności.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na pobyt w domu opieki nie stanowi spełnienia warunków do ulgi w podatku dochodowym jako wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia wyodrębnionych lokali mieszkalnych, posadowionych na przedmiotowej nieruchomości, nie będzie stanowił przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ustawy o PIT. Natomiast przychód ze zbycia miejsc postojowych będzie opodatkowany podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, nabytych w 2016 roku i wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, aby mógł korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, musi być wydatkowany na cele mieszkaniowe po uzyskaniu tego przychodu, z wyłączeniem wydatków poniesionych z oszczędności przed jego uzyskaniem.

Dochody z gospodarki leśnej uzyskane ze sprzedaży nieprzerobionego drewna pochodzącego z prywatnego lasu, prowadzonego zgodnie z obowiązującym planem urządzenia, są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Okres pięcioletniego zwolnienia od podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytych w spadku liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z powyższym, sprzedaż takiej nieruchomości, po upływie tego okresu, nie rodzi obowiązku podatkowego dla spadkobiercy.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której zakup miał miejsce ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż przez spadkobiercę udziału w nieruchomości odziedziczonego po spadkodawcy nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło co najmniej pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, niezależnie od nierównego podziału uzyskanych środków. Dochód z takiej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.