Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodów z umorzenia kredytu konsolidacyjnego ma zastosowanie wyłącznie do tej części kredytu, która bezpośrednio służyła celom mieszkaniowym, takim jak remont nieruchomości, zgodnie z warunkami rozporządzenia Ministra Finansów.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku, jeśli spełnia warunki rozporządzenia. Z kolei zwrot nadpłaty kredytu i zwrot kosztów zastępstwa procesowego są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu, jeśli nie generują przychodu.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot środków w ramach ugody nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełnione zostaną warunki dotyczące zaniechania poboru podatku od kredytów mieszkaniowych oraz jeśli zwrot ma charakter restytucyjny.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

W systemie estońskiego CIT, przy raportowaniu JPK_ST_KR, obowiązkiem podatnika jest wpisanie poprawnych wartości zgodnych z wytycznymi rozporządzenia Ministra Finansów dla określonych pól, gdzie nie można uznać wypełnienia wszystkich pozycji jako nieistniejących lub zerowych.

Najem miejsc postojowych, będący klasyczną umową najmu nieruchomości, nie spełnia przesłanek do uznania jej za usługę parkingową, a zatem nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. W konsekwencji, działania wnioskodawcy są objęte zwolnieniem z obowiązku fiskalnego na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Świadczenie usługi najmu miejsca parkingowego przez osobę fizyczną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, przy płatności w całości dokonywanej za pośrednictwem rachunku bankowego, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w związku z poz. 29 załącznika, z uwagi na jego kwalifikację

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego, spełniająca przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru PIT, oraz zwrot nienależnie wpłaconych rat ani koszty procesu, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT oraz są obojętne podatkowo.

Kredyt podatnika na zakup działki budowlanej może podlegać zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku. Zaniechanie to nie obejmuje jednak części kredytów zaciągniętych na refinansowanie zadatku na cele mieszkaniowe, jako że nie jest to tożsame z kredytem mieszkaniowym na podstawie przepisów ustawy o PIT.

Podatnik opodatkowany Estońskim CIT, obowiązany do składania JPK_KR_PD, nie musi uzupełniać ksiąg o znaczniki podatkowe, ponieważ klasyfikacje te nie dotyczą rozliczeń w ramach Estońskiego CIT.

Wydatki o charakterze uzupełniającym ponoszone przez Miasto w ramach inwestycji uprawniają do częściowego odliczenia VAT naliczonego, przy czym należy zastosować proporcję odliczeniową właściwą dla jednostki organizacyjnej, która wykorzystuje przedmiotowy majątek, zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego może korzystać ze zwolnienia z PIT jedynie w zakresie, w jakim kredyt przeznaczono na cele mieszkaniowe, zgodnie z §1 rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od dochodów związanych z kredytem mieszkaniowym. Pozostała część kwoty umarzanej nie jest zwolniona z opodatkowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile wcześniej nie korzystano z podobnego zaniechania na inne inwestycje. Nadpłaty zwrócone przez bank nie podlegają opodatkowaniu, gdyż nie stanowią przysporzenia majątkowego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 r. na cele mieszkaniowe nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli spełnione zostają przesłanki rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku. Zwrot nienależnie uiszczonych rat kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego odnosi się wyłącznie do umorzenia części kredytu hipotecznego dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego. Umorzenie dotyczące miejsc garażowych, jako odrębnych nieruchomości, podlega opodatkowaniu.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Umorzenie kredytu hipotecznego na modernizację nieruchomości podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części spełniającej warunki określone w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zwrot nadpłaty z przeliczenia CHF na PLN nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego, niezależnie od późniejszego wynajmu, podlega zwolnieniu z podatku na podstawie rozporządzenia MF, o ile kredyt nie refinansował poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe.

Umorzenie części zobowiązania kredytowego stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia, podlegający zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdy dotyczą one kredytów zaciągniętych na cele mieszkaniowe. Zwroty nienależnych świadczeń oraz kosztów procesowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu.