Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Sprzedaż lokali niemieszkalnych na rzecz osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej, korzysta z obligatoryjnego zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Korekta VAT jest wymagana, gdy zakup lokali nie był związany z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczona usługa szkoleniowa z zakresu aktywnej terapii ruchowej, wykonana na rzecz jednostki oświatowej przez podmiot niebędący jednostką oświaty, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż brak jest przesłanek podmiotowych i związku z usługą podstawową określonych w art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT.

Wniesienie infrastruktury ciepłowniczej przez Gminę w drodze aportu do Spółki jest odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Prawo do jednorazowej korekty VAT od związanych wydatków przysługuje Gminie.

Usługi koordynacji medycznej świadczone podczas imprez masowych przez osobę wykonującą zawód ratownika medycznego korzystają ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi opieki medycznej służące profilaktyce, ratowaniu i przywracaniu zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej prawo użytkowania wieczystego działek, zarówno niezabudowanych, jak i zabudowanych budynkami, w ramach licytacji publicznej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi Fundacji polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, albowiem są ściśle związane z uprawianiem sportu, świadczone przez podmiot nienastawiony na zysk, na rzecz osób uprawiających sport.

Usługi konserwacji dzieł sztuki mogą korzystać ze zwolnienia VAT, jeśli mają charakter estetyczny i twórczy, świadczone przez indywidualnego twórcę. Czynności techniczne nie podlegają temu zwolnieniu ze względu na ich niekreatywny, techniczny charakter.

Zwolnienie z VAT usług organizacji obozów może mieć miejsce tylko dla usług opieki nad dziećmi zgodnych z przepisami oświatowymi, natomiast całościowa usługa organizacji obozów, zawierająca elementy turystyczne jak transport i zakwaterowanie, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 119 ustawy o VAT jako usługa turystyczna.

Usługi o charakterze treningów i zajęć sportowych świadczone przez organizacje non-profit mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu. Inne usługi, takie jak organizacja wyjazdów sportowych czy wydarzeń promujących, nie są zwolnione, gdy brak ścisłego związku z aktywnością sportową.

Sprzedaż produktów cyfrowych oraz organizacja spotkań informacyjnych w ramach działalności nierejestrowanej mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli nie mają charakteru doradczego, a sprzedaż nie przekracza limitu określonego w art. 113 ust. 1 i 9. Zwolnienie z ewidencjonowania na kasach rejestrujących nie dotyczy sprzedaży przekraczającej 20 000 zł w roku podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości, której dostawa była wcześniej opodatkowana, może ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Usługi związane z organizowaniem zajęć sportowych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli mają ścisły związek ze sportem i wychowaniem fizycznym oraz nie są nastawione na zysk. Usługi opieki online nie stanowią takich usług, gdyż nie są niezbędne do bezpośredniego uprawiania sportu.

Dostawa zabudowanej działki dokonywana w trybie egzekucji sądowej, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynków, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od aktywności gospodarczej dłużnika.

Usługi związane z organizacją i prowadzeniem zajęć sportowych przez Fundację spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, natomiast usługi udostępniania przestrzeni i organizacji wyjazdów sportowych nie spełniają warunków koniecznych do objęcia zwolnieniem, ponieważ nie są niezbędne do organizowania lub uprawiania sportu.

Kara umowna za nieterminowe dostarczenie dokumentacji, związaną ze zwiększeniem ceny nieruchomości, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wiąże się z realizacją umownych zobowiązań oraz nie jest klasyfikowana jako odszkodowanie według Kodeksu cywilnego.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a inwestycje na ulepszenie nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Przychody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży owadów z własnej hodowli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Ponadto, spełniając warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów, wnioskodawca jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej.

Nieodliczony podatek VAT zwiększa wartość początkową środka trwałego jako koszt uzyskania przychodu poprzez amortyzację, jeśli nie przysługuje prawo do jego obniżenia.

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Sprzedaż przez komornika prawa wieczystego użytkowania oraz budynków podlega opodatkowaniu VAT, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed sprzedażą.

Wydatki związane z kosztami obsługi długu (DSCR) oraz koszty obsługi specjalnego konta rezerwowego (DSRA), jak również związane z nimi odsetki, naliczone przed dniem oddania inwestycji do używania, stanowią koszty pośrednie (OPEX) zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Usługi nauczania gry na instrumentach muzycznych oraz śpiewu, świadczone przez Wnioskodawcę, nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT, ze względu na niespełnienie przesłanki przedmiotowej, tj. nauczanie to nie jest równoważne z kształceniem powszechnym.

Indywidualne świadczenie przez wnioskodawcę prywatnych usług korepetycji z matematyki na poziomie szkoły podstawowej i średniej jest zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako nauczanie realizowane przez nauczyciela.