Umorzona w trybie art. 508 Kodeksu cywilnego wierzytelność z tytułu niespłaconego kapitału pożyczki nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, ponieważ zwrot kapitału pożyczki, stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 1 tej ustawy, nie był uprzednio zarachowany jako przychód należny.

Zapłacone odsetki od pożyczek przeznaczonych na nabycie udziałów lub akcji spółek zależnych są dla PGK pośrednimi kosztami uzyskania przychodów, jeżeli finansowanie służy rozwojowi działalności operacyjnej, i podlegają alokacji do innych źródeł niż zyski kapitałowe. Do tego samego źródła przypisuje się dodatnie i ujemne różnice kursowe związane z tymi pożyczkami.

Skuteczna kapitalizacja odsetek od niepartycypacyjnej pożyczki powoduje u pożyczkodawcy powstanie przychodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe. Następcze wniesienie wierzytelności obejmującej kapitał i skapitalizowane odsetki jako wkładu do spółki komandytowej opodatkowanej CIT stanowi aport, którego przychód kwalifikuje się do zysków kapitałowych, przy równoczesnym prawie do kosztów określonych

Rozliczenie ceny nabycia udziału w nieruchomości przez potrącenie ustawowe albo kompensatę umowną wzajemnych, istniejących i zdatnych do umorzenia wierzytelności pieniężnych z tytułu ceny oraz wypłaty kwoty głównej pożyczki jest formą wykonania zobowiązania równoważną zapłacie. Nie powoduje ono po stronie nabywcy trwałego przysporzenia majątkowego, a zatem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Wygaśnięcie w następstwie połączenia przez przejęcie wzajemnych zobowiązań pożyczkowych, w tym zobowiązań z tytułu naliczonych i niezapłaconych odsetek, wskutek konfuzji wierzyciela i dłużnika, nie skutkuje po stronie spółki przejmowanej powstaniem przychodu w CIT, gdyż nie stanowi ani umorzenia zobowiązania, ani otrzymania odsetek, ani nieodpłatnego świadczenia i nie powoduje definitywnego przysporzenia

Przychód ze sprzedaży darowanych działek, mimo ich podziału, podejmowania procedury ZPI oraz korzystania z pośrednika, stanowi przychód z odpłatnego zbycia majątku prywatnego, jeżeli działania podatnika nie przekraczają zwykłego zarządu. Zwolnienie mieszkaniowe obejmuje spłatę byłego małżonka i kwalifikowanego finansowania bankowego, lecz nie spłatę pożyczki udzielonej przez osobę fizyczną; wydatki

Bateryjny system magazynowania energii, służący stabilności, elastyczności i bezpieczeństwu krajowego systemu elektroenergetycznego oraz integracji OZE, może stanowić długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Jeżeli spełnione są warunki z art. 15c ust. 8 tej ustawy, kosztów finansowania dłużnego dotyczących budowy oraz eksploatacji, utrzymania

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na nabycie akcji, niezwiązane bezpośrednio z przychodami kapitałowymi, mogą być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów innych niż kapitałowe i alokowane proporcjonalnie, jeśli niemożliwe jest ich przypisanie do konkretnego źródła, zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy CIT.

Wydatki na nabycie nieruchomości mieszkaniowej, pokryte przez podatnika z własnych środków przed zawarciem umowy sprzedaży zbywanej nieruchomości, nie realizują zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnieniu nie podlega również spłata kredytu zaciągniętego wyłącznie dla odzyskania środków własnych uprzednio przeznaczonych na zakup nieruchomości, gdy nie refinansuje on wcześniejszego kredytu

Konfuzja zobowiązań i wierzytelności wynikająca z połączenia spółek nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Brak wyraźnego przysporzenia majątkowego uniemożliwia uznanie wygaśnięcia zobowiązań za zdarzenie kreujące przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zapłatę podatku PCC od umowy nabycia udziałów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, z wyłączeniem sytuacji, gdy mogą być zakwalifikowane jako koszty związane z nabyciem udziałów lub transakcjami kapitałowymi na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13e i 13f ustawy o CIT, co skutkuje ich wykluczeniem z kosztów podatkowych.

Połączenie spółki komandytowej przez przejęcie przez spółkę kapitałową nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy zachowane zostaną przyczyny ekonomiczne uzasadniające transakcję oraz odpowiednie wartości majątkowe w księgach rachunkowych, neutralizując skutki konfuzji, z wyłączeniem art. 12 ustawy o CIT.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Wniesienie wierzytelności jako wkładu niepieniężnego do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, obejmujące agio przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 i 11 ustawy o CIT, nie stanowi przychodu podatkowego dla tej spółki.

Nadwyżka wartości udziałów, tzw. agio, przekazywana na kapitał zapasowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego poprzez konwersję pożyczki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; podstawę opodatkowania stanowi jedynie kwota podwyższenia kapitału zakładowego.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę bankowego kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na nabycie zbywanej nieruchomości, są zwolnione z podatku dochodowego, jednakże uwzględnienie spłaty pożyczki od osoby fizycznej w takim zwolnieniu jest nieuzasadnione prawnie.

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Odsetki ustawowe naliczane od całości roszczenia sądowego, a nie od faktycznie zwracanych przez bank kwot, nie korzystają z zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 95b UPDOF, i powinny być uwzględnione w PIT-11 jako przychód z innych źródeł.

Opłaty związane z administracyjnym zarządzaniem kredytami i pożyczkami przez pożyczkodawcę, w tym te polegające na ustanowieniu i zmianach zabezpieczeń, podlegają zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast opłaty za czynności techniczne oraz związane z windykacją i nieopodatkowane czynności niebeneficjentów, należy opodatkować zgodnie z ogólnie obowiązującymi przepisami ustawy

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na pokrycie spłaty w ramach podziału majątku wspólnego małżeńskiego, nawet poprzez kompensatę roszczeń, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli powoduje nabycie lokalu na wyłączność podatnika, co uprawnia do zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Spłata pożyczek rodzinnych ze środków ze sprzedaży nieruchomości nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, gdyż pożyczki te muszą pochodzić z banku lub SKOK-u, zgodnie z wymogami art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.