Opłata za przedterminowe rozwiązanie umowy oraz opłata za nieodebranie uzgodnionego wolumenu gwarancji pochodzenia podlegają opodatkowaniu VAT, jeżeli stanowią ekwiwalent odpowiednio za tolerowanie wcześniejszego zakończenia stosunku prawnego albo za gotowość do realizacji sprzedaży. Kara umowna należna kupującemu z tytułu niewykonania przez sprzedawcę obowiązku dostawy ma charakter odszkodowawczy,

Wynagrodzenie wypłacane włoskiemu zawodnikowi, który realizuje kontrakt sportowy w ramach własnej działalności gospodarczej, ponosi koszty i ryzyko gospodarcze oraz nie prowadzi w Polsce działalności przez zakład, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 umowy polsko-włoskiej, a nie dochód z osobiście wykonywanej działalności sportowej z art. 17 ust. 1 tej umowy; przy posiadaniu certyfikatu

Wynagrodzenie duńskich zawodników, realizujących kontrakty sportowe i marketingowe w ramach własnej działalności gospodarczej, z wykorzystaniem własnych składników majątkowych oraz przy ponoszeniu ryzyka gospodarczego, stanowi zysk przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 7 ust. 1 umowy polsko-duńskiej, a nie dochód z osobiście wykonywanej działalności sportowca z art. 16 tej umowy. Przy braku zakładu w

Przychód z rozliczenia kontraktu CfD powstaje w momencie realizacji praw z instrumentu pochodnego, natomiast ujemne rozliczenie stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, nie zaś na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8b. Wynik CfD jest operacyjny wyłącznie w zakresie, w jakim instrument skutecznie zabezpiecza wolumen działalności podstawowej; rozliczenie dotyczące

Przychody i koszty wynikające z pieniężnej realizacji walutowych kontraktów FX Forward, zawieranych incydentalnie przez przedsiębiorcę nieprowadzącego działalności w zakresie obrotu instrumentami pochodnymi, należą do źródła kapitały pieniężne, także gdy część kontraktów pełni funkcję zabezpieczenia ryzyka kursowego działalności. Dodatnie wyniki stanowią przychody, a ujemne wyniki koszty uzyskania

Zwrot likwidatorowi wykonującemu kontrakt menedżerski, niebędącemu pracownikiem, udokumentowanych kosztów podróży oraz najmu lokalu niezbędnego do wykonywania obowiązków w siedzibie spółki korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy PIT, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 13. Płatnik nie pobiera od tych świadczeń zaliczek i nie wykazuje ich w PIT-11, a błędne informacje za lata

Wydatek z tytułu wykonawstwa zastępczego, obejmujący zwrot kosztów prac wykonanych przez zamawiającego lub na jego zlecenie w celu usunięcia wad robót, nie jest karą umowną ani odszkodowaniem w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli pozostaje w związku z działalnością i przychodami podatnika, może być kosztem uzyskania przychodów również wtedy, gdy zobowiązanie zostało uregulowane przez

Rozliczenie pieniężne w ramach wewnątrzgrupowej umowy vPPA stanowi odpłatną usługę zabezpieczenia ceny energii, świadczoną przez stronę otrzymującą kwotę rozliczeniową, i jako usługa dotycząca instrumentu finansowego korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Długoterminowe, planowane rozliczenia hedgingowe nie są jednak transakcjami pomocniczymi dla potrzeb art. 90 ust. 6, zaś wydatki

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, gdy przychody należne powstają sukcesywnie na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją danego kontraktu podlegają potrąceniu na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Brak kosztorysu przypisującego koszty do poszczególnych etapów nie wyklucza takiego rozliczenia, jeżeli koszty są ewidencjonowane

Świadczenie pieniężne wypłacane prezesowi zarządu w ramach programu motywacyjnego po spełnieniu warunków dotyczących wyników spółki nie stanowi przychodu przy nabyciu niezbywalnych i warunkowych akcji fantomowych, lecz dopiero przy ich wykupie. Jeżeli prawa te są jedynie umownym instrumentem premiowym, nie zaś pochodnym instrumentem finansowym, wypłata podlega kwalifikacji jako przychód z działalności

Realizacja praw z kontraktu pochodnego rozliczanego w walucie wirtualnej powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT w momencie zamknięcia pozycji; zapis dodatniego wyniku w USDT lub USDC nie odracza opodatkowania do późniejszego odpłatnego zbycia tej waluty. Natomiast użycie waluty wirtualnej do spłaty zobowiązania, w tym w wyniku likwidacji

Jeżeli czynności utrzymania dróg są wykonywane wyłącznie na podstawie indywidualnych zleceń zamawiającego, rozliczanych według ich faktycznego zakresu, stanowią odrębne świadczenia dla celów VAT. Za świadczenia kompleksowe należy natomiast uznać czynności zimowego utrzymania dróg oraz zarządzania kontraktem, gdy są realizowane ciągle, na ryzyko wykonawcy, za wynagrodzeniem ryczałtowym i służą jednemu

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody dotyczącej niewywiązania się z kontraktu menedżerskiego stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, a związane z tym koszty uzyskania przychodu są określone ustawowo, nie obejmują jednakże szczegółowych kosztów procesowych i prawnych.

Dochody i świadczenia wypłacane ekspertowi przez instytucję Unii Europejskiej, jeżeli zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym mają do nich zastosowanie przepisy rozporządzenia nr 260/68, są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT. Ich uprzednie opodatkowanie uzasadnia korektę zeznania oraz wystąpienie o stwierdzenie nadpłaty.

Wynagrodzenie zasądzone na rzecz wykonawcy, zapłacone w wykonaniu prawomocnego wyroku sądu, winno zostać uznane przez spółkę za koszt uzyskania przychodów poprzez odpowiednią korektę wartości początkowej środków trwałych oraz skumulowaną korektę dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, bez odniesienia do błędów rachunkowych.

Transakcje powiązane z kontraktami terminowymi zabezpieczającymi ceny energii elektrycznej, realizowane przez producenta energii, nie mają charakteru pomocniczego i muszą być uwzględniane w kalkulacji proporcji VAT na podstawie art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, a tym samym nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji.

Zmiana umowy o zarządzanie poprzez wyłączenie odpowiedzialności zarządzającego wobec osób trzecich, skutkuje zakwalifikowaniem świadczonych przez zarządzającego usług jako działalności wykonywanej osobiście, a nie samodzielnie, co wyklucza uznanie zarządzającego za podatnika VAT w myśl art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwrot kosztów podróży oraz najmu lokalu ponoszony przez spółkę na rzecz menedżera stanowi należność związaną z podróżą osoby niebędącej pracownikiem, co korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o ile spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b i art. 21 ust. 13 Ustawy PIT.

Koszty uzyskania przychodów związane z etapowymi kontraktami budowlanymi należy rozliczać według zasady współmierności przychodów i kosztów, zgodnie z art. 22 ust. 5 ustawy o PIT, przypisując je do przychodów z faktur częściowych i końcowej, zapewniając ich proporcjonalność do uzyskanych przychodów.

Za datę powstania przychodu uznaje się dzień faktycznego wykonania usługi, a w przypadku rozliczeń okresowych, ostatni dzień okresu rozliczeniowego, niezależnie od spełnienia późniejszych warunków umownych.

Rozliczenia instrumentów pochodnych, jak kontrakty terminowe, stanowią dla celów podatkowych przychód pasywny, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT, co ma wpływ na możliwość opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Zyski (lub straty) z pochodnych instrumentów finansowych, takich jak kontrakty FW20, podlegają opodatkowaniu w roku ich zamknięcia zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT; przychody z rolowania, mimo pozornej natury, generują dochód na potrzeby podatkowej klasyfikacji, a ich rozliczenie następuje rocznie.

Świadczenie czynności zarządczych na podstawie kontraktu menadżerskiego przez członka zarządu, z uwagi na podporządkowanie organizacyjne, stałe wynagrodzenie oraz odpowiedzialność zleceniodawcy wobec osób trzecich, nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.