Organizacja wypłacająca swoim członkom środki w celu rekompensaty strat wynikających z przestępstwa nie staje się płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż wypłaty te nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, jako że mają charakter restytucyjny, a nie przysporzenia majątkowego.

Podstawa opodatkowania podatkiem VAT przy sprzedaży nieruchomości obejmuje całkowitą zapłatę dla sprzedającego, pomniejszoną tylko o wartość Obiektów Nowopowstałych, które nie są przedmiotem dostawy podlegającej opodatkowaniu VAT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na pokrycie spłaty w ramach podziału majątku wspólnego małżeńskiego, nawet poprzez kompensatę roszczeń, może być uznane za wydatek na własne cele mieszkaniowe, jeżeli powoduje nabycie lokalu na wyłączność podatnika, co uprawnia do zastosowania zwolnienia z opodatkowania dochodów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Kwoty związane z systemem pokrycia ujemnego salda w ramach Contract for Difference, jak i różnice powstałe z potrącenia salda ujemnego z saldem dodatnim, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, jako że nie są związane z dostawą towarów lub świadczeniem usług, lecz stanowią element wsparcia inwestycyjnego.

Środki finansowe otrzymywane lub przekazywane w związku z wystąpieniem Salda Ujemnego lub Dodatniego w ramach mechanizmu kontraktu różnicowego (CfD) nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), co oznacza brak konieczności ich opodatkowywania w świetle ustawy o VAT.

Świadczenie polegające na tolerowaniu działań na majątku spółki jest opodatkowane jako przychód, zaś wydatki związane z usunięciem kolizji, kompensowane bezgotówkowo, stanowią koszty uzyskania przychodów, rozpoznawane w momencie powstania odpowiadającego im przychodu.

Świadczenia uzyskane w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, w tym zwrot kapitału oraz odsetki ustawowe, są neutralne podatkowo i nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż zwrot kapitału ma charakter restytucyjny, a odsetki ustawowe korzystają z podatkowego zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Syndyk masy upadłości ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługi budowlane, nawet jeżeli zawierają one błędną stawkę VAT, przy spełnieniu przesłanek rzeczywistego świadczenia usług. Sprzedaż lokali mieszkalnych w ramach postępowania upadłościowego nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Transakcje potrącenia nie zmieniają podstawy

Wynajem nieruchomości prywatnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz spółki stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Kompensata jest uznawana za zapłatę, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, niezależnie od dokonywanej kompensaty.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie jest przysporzeniem majątkowym o charakterze definitywnym.

Rozliczenia w ramach systemu nettingu nie skutkują powstaniem podatkowych różnic kursowych, jeżeli przeliczenie zobowiązań na PLN następuje przed rozliczeniem. Różnice kalkulacyjne wynikające z takich przeliczeń nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani przychodów podatkowych, jak określono w art. 15a ustawy o CIT.

Zbycie wierzytelności własnych, uprzednio zarachowanych jako przychód, pozwala na uznanie kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej wartości zbywanych wierzytelności, zapewniając neutralność podatkową transakcji. Różnice kursowe od takich wierzytelności ujawniane są w momencie faktycznego rozliczenia kompensaty, a nie w dacie cesji.

Zwrot przez bank należności oraz odsetek zasądzonych po unieważnieniu umowy kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a odsetki zwolnione są z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Obowiązuje zasada, iż korektę podatku VAT należnego po uregulowaniu uprzednio nieściągalnej wierzytelności należy dokonać w rozliczeniu za okres, w którym dług został faktycznie zaspokojony, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT.

Zwrot środków uzyskany na podstawie ugody dotyczącej kredytu frankowego, stanowiący odzyskanie nadpłaconych środków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów procesu w ramach ugody oraz potrącenie wzajemnych wierzytelności kredytobiorcy i banku w związku z umową kredytową, które nie powodują umorzenia wierzytelności, nie generuje po stronie kredytobiorcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota kompensaty oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot odsetek odliczonych w ramach ulgi odsetkowej podlega doliczeniu do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Podmiot dokonujący kompensaty wzajemnych wierzytelności musi dokonać korekty podatku naliczonego na gruncie art. 89b ustawy o VAT, jeżeli potrącenie nie zostało uznane przez kontrahenta i nie doszło do ostatecznego zaspokojenia roszczeń przed upływem 90 dni od pierwotnego terminu płatności faktury.

Zwrot świadczenia nienależnego i pozostałych należności z nieważnej umowy kredytowej oraz zwrot kosztów procesu nie podlegają opodatkowaniu PIT jako przychody, będąc restytucją, a naliczone odsetki ustawowe korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Zwrot świadczeń uiszczonych w związku z nieważną umową kredytową oraz odsetki za opóźnienie ich wypłaty, będące następstwem unieważnienia umowy, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Potrącenie wzajemnych roszczeń oraz wypłata pozostałych wierzytelności przez bank na podstawie ugody nie stanowią dla podatnika przychodu podatkowego, gdyż brak jest definitywnego przysporzenia majątkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość pozostałej kwoty roszczenia ponad roszczenie banku oraz zwrócone koszty zastępstwa procesowego nie stanowią przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu. Zwrot odsetek, z którymi wiązała się ulga, wymaga jednak ich doliczenia do dochodu.

Potrącenie wierzytelności w formie kompensaty umownej nie wymaga stosowania mechanizmu podzielonej płatności, gdyż 'płatność' w rozumieniu art. 108a ustawy o VAT nie obejmuje takich rozliczeń. Tym samym, mechanizm podzielonej płatności nie znajdzie zastosowania do kompensaty wynikającej z faktur dotyczących towarów/usług z załącznika nr 15 do ustawy, o ile dokonywane jest potrącenie.