Faktura wystawiana po wykonaniu usługi, gdy uprzednia faktura zaliczkowa dokumentuje tylko część zapłaty, stanowi fakturę rozliczającą w rozumieniu art. 106f ust. 3 ustawy o VAT. Musi ona wykazywać wartości i podatek pomniejszone o rozliczone zaliczki oraz zawierać numery identyfikujące faktury zaliczkowe w KSeF; niedopuszczalne jest rozliczenie zaliczki wyłącznie w sekcji technicznej przy wykazaniu

Obowiązek zamieszczenia na fakturze adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” powstaje wyłącznie wtedy, gdy kwota należności ogółem wykazana na tej konkretnej fakturze przekracza 15 000 zł, a faktura dotyczy czynności z załącznika nr 15 wykonanej na rzecz podatnika. Wartość całego zamówienia lub umowy pozostaje bez znaczenia; oznaczenia nie wymaga również zerowa faktura rozliczeniowa.

Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję, nabycie służy czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. W takim przypadku za datę otrzymania faktury, także korygującej, należy uznać datę jej faktycznego otrzymania

Bonus pieniężny wypłacany nabywcy niebezpośredniemu, uzależniony wyłącznie od poziomu jego zakupów towarów producenta i niewiążący się z wykonaniem świadczenia wzajemnego, stanowi rabat pośredni z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Udzielający rabatu obniża podstawę opodatkowania i podatek należny w okresie faktycznej wypłaty, na podstawie wiarygodnej dokumentacji, bez faktury korygującej i bez obowiązku

Stałe miejsce prowadzenia działalności zagranicznego przewoźnika lotniczego nie uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu pasażerów ani cargo, jeżeli jego zasoby służą wyłącznie funkcjom pomocniczym i nie umożliwiają samodzielnej realizacji przewozu. W takim przypadku podatnik niemający siedziby w Polsce korzysta z wyłączenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych określonego

Przemieszczenie przez podatnika własnych towarów z Polski do magazynu w innym państwie członkowskim, stanowiące WDT na podstawie art. 13 ust. 3 ustawy o VAT, podlega obowiązkowi fakturowania na podstawie art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż podatnik działa jednocześnie jako dostawca krajowy i nabywca zidentyfikowany dla VAT w państwie przeznaczenia. Jeżeli podatnik posiada siedzibę w Polsce, fakturę

Odbiór przez finalnego nabywcę węglowego faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF, następujący w dniu przydzielenia jej numeru identyfikującego w tym systemie, stanowi — przy sprzedaży nierealizowanej w ramach umów z art. 31a ust. 3e ustawy akcyzowej — realizację warunku z art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b tiret drugie w zw. z art. 31a ust. 3i tej ustawy; nie wymaga to dodatkowego potwierdzenia odbioru

Przepisy ustawy o VAT, określające przypadki obligatoryjnego oznaczania faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”, nie ustanawiają zakazu zamieszczania tej adnotacji przy transakcjach nieobjętych obowiązkowym MPP. Podatnik może więc dobrowolnie oznaczyć w ten sposób fakturę ustrukturyzowaną w KSeF, wskazując wartość „1” w polu P_18A, bez skutku w postaci wadliwości faktury lub wykreowania

Podatnik zagraniczny, niemający w Polsce siedziby oraz niekontrolujący w sposób porównywalny z własnym zapleczem zasobów niezależnego operatora logistycznego i kontrahenta B2B wykonującego czynności pomocnicze, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Korzysta zatem z wyłączenia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o

Dopuszczalne jest oznaczenie faktury ustrukturyzowanej adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że transakcja nie spełnia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a i art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Oznaczenie to ma wówczas charakter informacji dodatkowej, nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w dedykowanym polu P_18A struktury logicznej FA(3) przez wskazanie

Korekta „do zera” faktury zaliczkowej dokumentująca zwrot zapłaty przed niewykonaną sprzedażą jest rozliczana według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem w okresie wyznaczonym przez postać i tryb udostępnienia faktury korygującej. Korekta „do zera” faktury obarczonej pierwotnym błędem, w tym wystawionej na błędnego nabywcę lub zdublowanej, powinna natomiast zostać ujęta w okresie rozliczenia

Na fakturze ustrukturyzowanej wystawianej w KSeF dopuszczalne jest zamieszczenie adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” także poza przypadkami, w których art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT nakłada obowiązek jej umieszczenia. Fakultatywne oznaczenie nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w polu P_18A przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od braku ustawowego obowiązku MPP.

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Zamieszczenie na fakturze ustrukturyzowanej adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” mimo niespełnienia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT stanowi dopuszczalną informację dodatkową i nie powoduje wadliwości faktury. Adnotacja taka może zostać wykazana w polu P_18A struktury logicznej FA przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od fakultatywnego charakteru zastosowania

Podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski, dokumentujący usługi świadczone na rzecz podatnika z państwa trzeciego, dla których miejscem świadczenia jest to państwo, jest obowiązany wystawić fakturę na podstawie art. 106a pkt 2 lit. b i art. 106b ustawy o VAT oraz, wobec braku wyłączeń z art. 106ga ust. 2, wystawić ją jako fakturę ustrukturyzowaną i przesłać do KSeF.

Jeżeli okresowa lub roczna korekta cen dostaw towarów, wynikająca z następczej kalkulacji rentowności według modelu cen transferowych, nie wynika z błędu pierwotnego, jej skutki VAT rozlicza się na bieżąco. Korektę in minus ujmuje się według zasad właściwych dla faktur ustrukturyzowanych, zaś korektę in plus po stronie sprzedawcy w okresie powstania przyczyny zwiększenia, a po stronie nabywcy nie wcześniej

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur, wystawionych i otrzymanych poza KSeF, nie jest wyłączone w sytuacji, gdy faktura spełnia formalne i materialne wymagania, niezależnie od późniejszego wystawienia jej w KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek uprawniających.

W przypadku udzielenia rabatu potransakcyjnego ujmowanego w wartości wyrażonej w walutach obcych, korektę przychodu należy dokonywać w okresie wystawienia faktury korygującej, przy zastosowaniu średniego kursu NBP z poprzedzającego dnia roboczego. Korekta nie wynika z błędu, dlatego nie jest dokonywana wstecznie.

Podatnik nie jest zobowiązany do wystawienia faktury, w tym faktury ustrukturyzowanej przez KSeF, przy świadczeniu usług zwolnionych od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o VAT, o ile nabywca usług nie zgłosi żądania jej wystawienia zgodnie z art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Dopuszczalne jest skorygowanie faktury ustrukturyzowanej poprzez wystawienie faktury korygującej uzupełniającej numer NIP nabywcy, w sytuacji gdy nie doszło do zmiany kontrahenta, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje.