Cena jednostkowa netto towaru musi być wykazywana na fakturach z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, co zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT oznacza, że podlega zaokrągleniu do pełnych groszy, niezależnie od możliwości technicznych systemów fakturowych.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

W kontekście KSeF, data wystawienia faktury ustrukturyzowanej tożsama z datą w polu P_1 jest kluczowa dla przeliczeń walutowych i uznawana za oficjalną datę wystawienia, niezależnie od terminu jej przesyłki do systemu.

Wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być kosztami uzyskania przychodów, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i bezpośrednio dotyczą realizowanych projektów, zgodnie z wymaganiami prawa podatkowego.

Wystawienie faktury korygującej do zera dla pierwotnej faktury VAT dokumentującej rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, przy jednoczesnym braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura nie była zaakceptowana przez sprzedawcę.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Usprawiedliwienie błędu przy fakturowaniu usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, obowiązuje do dokonania korekty podatku naliczonego poprzez cofnięcie się do daty jego odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT. Rozporządzenie pierwotną fakturą korygującą wywołuje obowiązek retrospektywnego obniżenia odliczenia, co implikuje brak przesłanki do odliczenia w przeszłości.

Podmiot z siedzibą działalności gospodarczej poza terytorium kraju, który nie posiada na terytorium Polski zasobów osobowych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktur, które nie zawierają NIP, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, jak najem lokali usługowych.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF przysługuje podatnikowi w przypadku, gdy są spełnione wszystkie przesłanki pozytywne określone w ustawie o VAT, a także nie występują przesłanki negatywne z art. 88. Wystawienie faktury poza KSeF nie stanowi samo w sobie przeszkody wyłączającej prawo do odliczenia podatku.

Dostawy towarów z Chin do UE dokonane przez polską spółkę nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem dostawy jest kraj rozpoczęcia wysyłki. Brak jest obowiązku ewidencjonowania transakcji na kasie rejestrującej ze względu na brak opodatkowania dostaw w Polsce.

Faktury korygujące dotyczące zdarzeń gospodarczych w 2023 roku nie mogą być wystawione z bieżącą datą 2024 roku w przypadku zwrotu zapłaty, gdy transakcja została zakończona, a obowiązek podatkowy powstał w chwili wykonania usługi. Wystawione faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia i dla ich korekty nie istnieją przesłanki po upływie powstania obowiązku podatkowego.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshippingowego stanowi odpłatną dostawę, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W konsekwencji wnioskodawca nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ani ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej.

Koszty transportu związane z dostawą towarów muszą być wliczone do podstawy opodatkowania tej dostawy, nie mogą być ujmowane jako odrębna pozycja na fakturze VAT, ponieważ stanowią element świadczenia głównego, jakim jest dostawa towarów.

Usługi parkingowe, w kontekście obowiązku podatkowego, należy klasyfikować jako usługi najmu, co determinuje moment powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ust. 1 i 5 pkt 4 ustawy o VAT. Zwolnienie z użytkowania kas rejestrujących do 31 marca 2027 r. ma zastosowanie przy świadczeniu tych usług za pomocą bezobsługowych automatów płatniczych.

Transakcje dropshippingowe realizowane przez Wnioskodawcę z chińskimi sprzedawcami nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny. Prowadzona sprzedaż nie wymaga ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących ani wystawiania faktur, chyba że na żądanie nabywcy.

W świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, przekazanie środków na pokrycie kosztów oraz wypłata zysków pomiędzy współproducentami teledysków, działającymi w ramach wspólnego przedsięwzięcia, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podmiot z siedzibą zagraniczną, prowadzący działalność poprzez usługi logistyczne w Polsce, nie jest uznawany za posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności, jeżeli nie kontroluje lokalnego zaplecza personalnego i technicznego. W rezultacie, taki podmiot nie podlega obowiązkowi wystawiania i odbierania faktur przez KSeF od lutego 2026 r.

Zastosowanie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie transakcji egzekucyjnej stawką 23% VAT, gdy komornik nie uzyskał od dłużnika informacji umożliwiających zastosowanie zwolnienia. Faktury korygujące mogą wystawiać jedynie komornicy, nie zaś dłużnik. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT, mimo późniejszych ujawnień wskazujących na zwolnienie.

Usługi udostępnienia oprogramowania do automatyzacji blockchainu, świadczone przez Wnioskodawcę, stanowią usługi elektroniczne zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługobiorcy. Wymiana walut wirtualnych na środki płatnicze korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

Wystawienie faktury przedwcześnie, tj. przed dokonaniem dostawy towaru, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty, nie powoduje utworzenia "faktury pustej" w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli finalnie dochodzi do realizacji transakcji o rzeczywistym zdarzeniu gospodarczym podlegającym opodatkowaniu.

Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej fakturą VAT, za ich uprzednią zgodą na jej otrzymanie drogą elektroniczną, zgodnie z regulaminem serwisu, zwalnia z obowiązku wystawienia e-paragonu. Wystawienie faktury elektronicznej spełnia wymogi ustawy o VAT, jeśli odpowiednio udokumentowano transakcję na kasie rejestrującej.