W razie niemożności bezpośredniego przypisania kosztów wspólnych do działalności rolniczej nieobjętej ustawą o CIT i działalności opodatkowanej, ich alokacja następuje na podstawie art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, według ustawowej proporcji przychodów, bez dowolnego wyłączania przychodów incydentalnych. Obowiązek JPK_KR_PD wymaga ujęcia tego rozliczenia w księgach w sposób pozwalający na zastosowanie

Obowiązek przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi, których prowadzenie wynika z przepisów właściwych dla polskiej rachunkowości. Nie obejmuje on ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne, samobilansujące oddziały podatnika zgodnie z prawem państwa ich położenia, choć dane tych oddziałów powinny zostać uwzględnione w ewidencji jednostki

W przypadku nowej inwestycji funkcjonalnie zintegrowanej z istniejącym zakładem podatnik nie ma obowiązku tworzenia odrębnej jednostki organizacyjnej ani przypisywania wyniku wyłącznie do nowych składników majątku, lecz musi prowadzić ewidencję pozwalającą rozdzielić działalność zwolnioną i opodatkowaną. Wspólne, niealokowalne koszty mogą być rozdzielane rocznym kluczem przychodowym, niezależnie od

Obowiązek prowadzenia i przekazania ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_CIT, wynikający z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, dotyczy ksiąg rachunkowych prowadzonych przez polskiego podatnika w ramach ewidencji objętej ustawą o rachunkowości i nie rozciąga się na księgi samobilansujących zagranicznych oddziałów, prowadzone samodzielnie według przepisów rachunkowości państwa ich położenia.

Przy ustalaniu, na podstawie art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, kosztu sprzedaży akcji objętych w podziale przez wyodrębnienie, wartość podatkowa przeniesionych bonów skarbowych nie może być określona wyłącznie według ich kosztu nabycia i wartości rynkowej na dzień podziału. Ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 39 wymaga uwzględnienia relacji między kosztem nabycia bonów a wartością przydzielonych

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy jednoczesnym zapewnieniu ich integralności, autentyczności i dostępności, spełnia warunki formalne i merytoryczne niezbędne do uznania ich za dowody podatkowe, co uprawnia do zaliczania odpowiednio udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjnie 5% stawką, natomiast dochody z usług wdrożeniowych i opłat serwisowych związanych z tym oprogramowaniem nie podlegają takiemu opodatkowaniu. Wyodrębnienie przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w księgach rachunkowych jest zgodne z ustawowymi wymogami

Nie jest wyłączone zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej nakładów na cudzym gruncie na moment ich likwidacji, jeśli nie nastąpiła zmiana rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej (art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Faktury zawierające formalne błędy, takie jak nieaktualna nazwa Spółki czy błędny adres, nie stanowią przeszkody dla zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są poprawnie udokumentowane, spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie występują negatywne przesłanki z art. 16 ust. 1 tej ustawy, pod warunkiem że prawidłowy NIP i rzeczywista transakcja są udokumentowane.

Jeżeli podatnik prowadzi ewidencję rachunkową umożliwiającą precyzyjne określenie dochodu z działalności objętej uchyloną decyzją o wsparciu oraz kwoty niezapłaconego podatku, może zastosować art. 17 ust. 6 pkt 1 lit. b Ustawy CIT przy rozliczeniu podatkowym, niezależnie od posiadania więcej niż jednej decyzji o wsparciu.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej samobilansujące się oddziały zagraniczne do polskiego organu podatkowego, zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, gdyż obowiązek ten nie obejmuje ewidencji prowadzonej w innych jurysdykcjach według lokalnych przepisów.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Przeniesienie części wierzytelności kredytowych wraz z odpisem na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest czynnością techniczną, neutralną na gruncie podatku dochodowego; koszt uzyskania przychodów z tytułu odpisów należy ustalać jako sumę odpisów bilansowych i pozabilansowych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 26c updop.

Ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym koszty uzyskania przychodów na transakcji sprzedaży udziałów w Spółce 3 objętych w zamian za wkład niepieniężny w formie przedsiębiorstwa w postaci działu logistyki powinny odpowiadać przyjętej dla celów podatkowych wartości składników przedsiębiorstwa wynikającej z ewidencji rachunkowej (tj. w zakresie: środków trwałych, środków

Dotyczy sposobu potrącalności kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowizji agencyjnych.

Czy Wnioskodawca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych za pomocą dokumentów otrzymanych w formie papierowej, które są przechowywane jedynie w formie elektronicznej, podczas gdy egzemplarze papierowe zostaną zniszczone. Czy Wnioskodawca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych i wartości niematerialnych

Sposób ustalenia wartości udziałów w Spółce PL, które otrzyma Wnioskodawca w wyniku Likwidacji dla celów polskiej ewidencji rachunkowej, o której mowa w art. 9 ust. 1 Ustawy o CIT wymaganej na potrzeby ustalenia dochodu z ewentualnego zbycia udziałów w Spółce PL przez Wnioskodawcę w przyszłości

Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową.

Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową.

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box).

Przedsiębiorcy mają obowiązek przestrzegania przepisów o ochronie danych osobowych (RODO) - również w przypadku gdy wykorzystują takie dane wyłącznie w celach księgowych, np. w celu wystawiania faktur, prowadzenia ewidencji i ksiąg rachunkowych. Obowiązek przestrzegania przepisów RODO dotyczy także danych osobowych pracowników. W artykule wskazujemy, jakie obowiązki ciążą na przedsiębiorcach (podatnikach