Niepodjęcie obniżenia wartości początkowej środka trwałego nabytego w aportem przez pomniejszenie o wartość dokonanych wcześniej nakładów, uznaje się za prawidłowe, przy jednoczesnym uznaniu niezamortyzowanej wartości inwestycji w obcym środku za koszt uzyskania przychodów w momencie likwidacji księgowej, niezwiązanej ze zmianą działalności, lecz wynikającej z konfuzji (art. 15 ust. 1 i art. 16 ust

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Przychody z licencji na oprogramowanie Wnioskodawcy, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być kwalifikowane jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jednakże konieczne jest prawidłowe przypisanie kosztów do wskaźnika nexus, z uwzględnieniem kosztów zakupu kwalifikowanego IP (lit. 'd').

Brak użycia KSeF do wystawienia faktur zakupowych przez dostawcę, mimo obowiązku, nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT naliczonego, jeśli faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Faktury takie mogą być ewidencjonowane w JPK_V7M z oznaczeniem „BFK”.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej sprzedaży usług, dokumentowane płatnościami bezgotówkowymi i fakturami imiennymi, przysługuje mimo przekroczenia limitu obrotu 20 000 zł, zgodnie z poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Wymiana kryptowalut na waluty fiat przez podmiot działający poza charakterem profesjonalnym obrotu walutami nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie powinny być uwzględniane w ewidencji VAT, ani w deklaracji i pliku JPK_V7M.

Wydatki eksploatacyjne ponoszone przez Spółkę flotową, której pojazdy używane są wyłącznie do działalności gospodarczej i są objęte szczegółową ewidencją opartą na aplikacji flotowej, mogą być w pełni zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z przepisami art. 16 ust. 1 pkt 51 i art. 86a ust. 4 ustawy o VAT.

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy jednoczesnym zapewnieniu ich integralności, autentyczności i dostępności, spełnia warunki formalne i merytoryczne niezbędne do uznania ich za dowody podatkowe, co uprawnia do zaliczania odpowiednio udokumentowanych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Działalność polegająca na uczestnictwie w projekcie badawczo-rozwojowym poprzez merytoryczną konsultację i dostarczenie specjalistycznej wiedzy, bez wykazania systematycznego charakteru oraz innowacyjnego zwiększenia zasobów wiedzy, nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, co wyklucza możliwość zastosowania preferencji IP Box.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przejawiająca twórczy charakter i prowadzona w sposób systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, zakwalifikowany jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Działalność tworzenia i rozwoju oprogramowania prowadzona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatkowej na dochody z tego tytułu, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo istniejącego obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawienia, pod warunkiem, że transakcje są rzeczywiste, związane z działalnością opodatkowaną i nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączające to prawo.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Prace programistyczne zmierzające do stworzenia i rozwinięcia oprogramowania mogą być uznane za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i są prowadzone systematycznie. Dochód z takich działań kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i wyliczenia wskaźnika nexus wg ustawy o PIT.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Dochód uzyskany ze sprzedaży prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjnie 5% stawką, natomiast dochody z usług wdrożeniowych i opłat serwisowych związanych z tym oprogramowaniem nie podlegają takiemu opodatkowaniu. Wyodrębnienie przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w księgach rachunkowych jest zgodne z ustawowymi wymogami

Przeniesienie przez wnioskodawcę autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania może korzystać z opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile dochód z oprogramowania został uzyskany w wyniku działalności uznanej za badawczo-rozwojową.

Obowiązek podatkowy z tytułu dodatkowych opłat parkingowych powstaje z chwilą upływu terminu płatności usługi, niezależnie od faktycznego uiszczenia zapłaty, co zobowiązuje podatnika do właściwego dokumentowania sprzedaży w formie fiskalnej i fakturowej, z zachowaniem szczególnej staranności przy aktualizacji danych o nabywcy po ustaleniu jego statusu.

Twórcza i systematyczna działalność związana z tworzeniem i rozwinięciem programu komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi podatkowej IP Box. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji zgodnej z wymogami dotyczącymi kosztów i przychodów związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Licencje, nabyte i wykorzystywane przez Spółkę już na etapie projektowania, mogą zostać uznane za wartości niematerialne i prawne, wprowadzone do ewidencji i podlegające amortyzacji od miesiąca następującego po ich ujawnieniu, jednak do zakończenia instalacji odpisy amortyzacyjne powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych.

Działalność gospodarcza wnioskodawcy, polegająca na twórczym i systematycznym tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikując dochody z praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, za rok 2026 i lata następne, o ile stan faktyczny nie ulegnie zmianie.

Osoba fizyczna wynajmująca miejsca postojowe na podstawie długoterminowych umów, z przychodami nieprzekraczającymi 20 000 zł rocznie, nie jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem dokumentowania płatności przelewami bankowymi.