Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki pracowników poniesione na delegacje, nawet jeśli dowody są wystawione imiennie na pracownika, a obowiązek JPK_KR_PD nie wymaga ujęcia takich pracowników w sekcji „Kontrahent”.

Przepisy ustawy o CIT, w kontekście art. 9 ust. 1c, nie nakładają obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez zagraniczne oddziały w postaci JPK_CIT, jeżeli te prowadzone są zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu ich działalności. Obowiązek ten dotyczy jedynie ksiąg rachunkowych prowadzonych na podstawie polskiej ustawy o rachunkowości.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku przesyłania ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej samobilansujące się oddziały zagraniczne do polskiego organu podatkowego, zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, gdyż obowiązek ten nie obejmuje ewidencji prowadzonej w innych jurysdykcjach według lokalnych przepisów.

Obowiązek przesyłania JPK_CIT nie ciąży na zagranicznych przedsiębiorcach prowadzących działalność poprzez zakład podatkowy w Polsce, jeśli nie posiadają oni oddziału ani przedstawicielstwa, a księgi rachunkowe prowadzone są za granicą, zgodnie z art. 9 ust. 1 i 4 ustawy o CIT.

Zarejestrowanemu podatnikowi podatku VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, mimo formalnego obowiązku korzystania z tego systemu, pod warunkiem spełnienia wszystkich pozostałych przesłanek odliczenia.

Eksport towarów przez polskiego podatnika do Wielkiej Brytanii, mimo posługiwania się brytyjskim numerem VAT, wymaga wystawiania faktur w KSeF oraz ujmowania transakcji w JPK_VAT jako sprzedaży eksportowej w Polsce.

Podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek, w celu ustalenia momentu, kiedy powstanie obowiązek przesyłania JPK_CIT, zobowiązani są do uwzględniania przychodów w rozumieniu ustawy o rachunkowości, a nie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wystawienie faktury korygującej do zaliczki, której wartość nie jest zwracana klientowi, lecz kompensowana z fakturą całościową na zakup finansowany leasingiem, nie jest zgodne z ustawą o VAT. Nie zachodzą przesłanki pozwalające na wystawienie takiej faktury korygującej.

Zagraniczne oddziały samobilansujące się polskiej spółki kapitałowej, będące jej integralną częścią, podlegają obowiązkowi przesyłania ksiąg rachunkowych w polskiej strukturze logicznej, uwzględniając zasady przewidziane w ustawie o CIT oraz zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, co nie zwalnia z obowiązku prowadzenia ustrukturyzowanych zapisów dla celów rozliczeń podatkowych.

Podmiot zagraniczny prowadzący w Polsce działalność w formie zakładu nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych według Ustawy o rachunkowości ani do ich przesyłania do urzędu skarbowego, gdy zakład nie stanowi oddziału lub przedstawicielstwa.

Podatnik CIT, nieprzekraczający równowartości 50 mln euro przychodów w poprzednim roku podatkowym i będący jednocześnie podatnikiem VAT przesyłającym JPK_VAT, obowiązany jest do przesłania plików JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek nie przekracza limitu przychodu 50 mln euro, ustalonego zgodnie z przepisami rachunkowymi, w konsekwencji nie podlega obowiązkowi przesyłania ksiąg rachunkowych za rok obrotowy 2025 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Podatnik CIT, którego roczne przychody nie przekraczają równowartości 50 mln euro i który nie ma obowiązku przesyłania JPK_VAT, zobowiązany jest przesyłać JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.

Nie powstanie obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formacie logicznym według art. 9 ust. 1c ustawy o CIT za 2025 rok, jeśli spółka przejmująca nie osiągnęła progu przychodów 50 mln euro w 2024 roku, mimo że spółki przejmowane ten próg przekroczyły.

Zagraniczny przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce przez zakłady podatkowe, bez utworzenia oddziału lub przedstawicielstwa, nie jest zobowiązany do przekazywania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej polskiemu organowi podatkowemu.

Podatnicy posiadający siedzibę w Polsce są zobowiązani do wykazywania w JPK_KR_PD całości dochodów, w tym uzyskanych przez zagraniczne oddziały, jako że nie stanowią one odrębnych podmiotów, lecz integralne części spółek macierzystych.

Sprzedaż zwolnioną z ewidencji na kasie fiskalnej należy ujmować w JPK_V7M zbiorczo jako dokument wewnętrzny "WEW", faktura na żądanie konsumenta nie ma oznaczenia "FP", a nieujawnienie jej w rejestrze sprzedaży VAT jest zgodne z przepisami.

Spółka zagraniczna niebędąca rezydentem podatkowym w Polsce i prowadząca działalność poprzez zagraniczne zakłady, nieposiadająca oddziału ani przedstawicielstwa, nie jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych na terytorium RP, a w konsekwencji do przesyłania JPK do organów podatkowych.

Obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych przez polski oddział zagranicznej spółki, a nie całości przychodów przedsiębiorstwa.

Podatnik, mimo korzystania ze zwolnienia przedmiotowego dla dochodów przeznaczonych na cele statutowe, zobowiązany jest do przesyłania ksiąg rachunkowych w formie JPK_CIT, jeśli przeznacza część dochodów na cele niestatutowe, niezwolnione na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Podatnicy zagraniczni, posiadający oddział w Polsce, są zobowiązani do przesyłania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r., jeśli przychody oddziału nie przekroczyły równowartości 50 mln euro. Dochody opodatkowane są wyłącznie te uzyskane na terytorium RP.

W przypadku podmiotów, których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym, weryfikacja progów przychodu dla ustalenia obowiązku raportowania JPK_CIT następuje na podstawie przychodów osiągniętych w bezpośrednio poprzedzającym rok bazowy rozliczeniowy kończącym się po 31 grudnia 2025 r. Próg ten jest ustalany w kontekście przepisów przejściowych.

Spółka obowiązana jest przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT księgi rachunkowe prowadzone przez samobilansujące zagraniczne oddziały Spółki po zakończeniu roku podatkowego za pomocą środków komunikacji elektronicznej