świadczenie nieodpłatne
Zapewnienie pracownikowi oddelegowanemu przez pracodawcę bezpłatnego zakwaterowania oraz zwrotu kosztów powrotu do kraju stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, co nakłada obowiązek odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.
Przekazanie kart podarunkowych byłym pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pracodawca nie jest jednak zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy z własnych środków w przypadku świadczeń niepieniężnych, wystarczającym jest wykazanie wartości takich świadczeń w informacji PIT-11.
Nabycie kryptowalut po cenie niższej od rynkowej skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu częściowo odpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 11 ust. 1 i 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Nagrody pieniężne przyznane przez Powiat za osiągnięcia sportowe stanowią przychód z innych źródeł, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co determinuje wyłącznie obowiązek informacyjny w zakresie podatku dochodowego.
Świadczenia uzyskiwane przez pracowników z tytułu umowy instrumentu finansowego opartego na wskaźnikach finansowych, niewykazujące cech typowych dla pochodnych instrumentów finansowych, podlegają kwalifikacji jako przychód ze stosunku pracy, nakładając obowiązki płatnika na podmiot je wypłacający.
Świadczenie w postaci finansowania wyjazdu i pokrycia związanych z nim kosztów przez spółkę dla osoby fizycznej, wykonującej czynności promocyjne lub lobbingowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT, jako nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 11 i art. 20 ustawy o PIT.
Przyjęcie wzajemnej odpowiedzialności solidarnej w systemie cash poolingu nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy CIT. Transfery sald między rachunkami w ramach systemu nie powodują powstania przychodów ani kosztów podatkowych, a uzyskane odsetki stanowią przychód podatkowy w momencie ich zapłaty lub kapitalizacji.
Wydatki poniesione na kursy językowe oraz zajęcia logopedyczne, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a ich sfinansowanie nie rodzi po stronie podatnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o ile wydatki te służą realizacji celów gospodarczych, nie mają charakteru osobistego i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodów
Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.
Przekazanie nowo wybudowanych odcinków infrastruktury przez Inwestora nie stanowi dla Spółki nieodpłatnego świadczenia ani przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Brak jest możliwości zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako kosztów uzyskania przychodów, gdyż usunięcie kolizji nie powoduje ulepszenia środków trwałych.
Odsetki zapłacone w systemie cash pooling mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem zastosowania ograniczeń z art. 15c ustawy o CIT. Spełnienie warunków z ustawy o CIT uprawnia do zwolnienia od podatku u źródła dla zagranicznych płatności odsetkowych.
Nieodpłatne udostępnienie książek w wersji elektronicznej przez instytucję kultury, gdy nie jest związane z działalnością gospodarczą lecz realizacją celów statutowych, nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT.
Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji wodociągowej, gdyż inwestycja służy czynnościom nieopodatkowanym, a użyczenie infrastruktury nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.
Świadczenia finansowane przez pracodawcę na podwyższanie kwalifikacji zawodowych pracowników, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z PIT, co zwalnia płatnika z obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na ten podatek od tego przychodu.
Wydatki poniesione na naprawę szkód górniczych oraz odpisy amortyzacyjne od studni odwodnieniowych, pomimo użyczenia ich Gminie, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, co wynika z ich ścisłego związku z działalnością gospodarczą Spółki i ekwiwalentnego charakteru porozumienia z Gminą.
Zwrot kosztów użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych oraz przejazdy taksówkami, ponoszone przez pracowników w ramach obowiązków służbowych, w określonych przypadkach nie stanowią przychodu podatkowego, pod warunkiem, że koszty te są ponoszone w interesie pracodawcy i nie przysparzają korzyści majątkowej pracownikowi.
Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu oraz przejazdów taksówką w podróży służbowej, stanowiące przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16, gdyż mieści się w ustawowych granicach świadczeń służbowych, co wyklucza obowiązek pobrania zaliczek na podatek dochodowy.
Wniesienie aportem środków trwałych do kapitału zapasowego spółki z o.o., bez objęcia dodatkowych udziałów, jest traktowane jako nieodpłatne świadczenie i stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
Nieodpłatne świadczenie usług medycznych przez lekarza na rzecz osób fizycznych nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie rejestrującej ani prowadzenia wewnętrznej ewidencji, jako że nie stanowi odpłatnej sprzedaży w rozumieniu ustawy o VAT.
Wydatki Fundacji na nieodpłatne świadczenia w ramach działalności gospodarczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatki z tytułu wykorzystywania samochodu są kosztami uzyskania przychodu tylko w zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.
1. Udzielenie przez Wnioskodawcę i pozostałych Uczestników sobie nawzajem poręczeń w zakresie spłaty przyznanych im Limitów Dziennych nie będzie prowadziło do powstania dla Wnioskodawcy przychodów z tyt. nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. 2. Dokonywane w ramach Systemu transfery sald pomiędzy Rachunkami operacyjnymi a Rachunkiem koordynatora, celem ich przeniesienia