Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Dochód polskiego rezydenta z usług świadczonych na rzecz podmiotu ukraińskiego, wykonywanych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie za pośrednictwem stałej placówki i pełnomocników działających na Ukrainie, jest przypisany zakładowi ukraińskiemu i korzysta w Polsce ze zwolnienia na podstawie art. 24 ust. 2 lit. a Konwencji polsko-ukraińskiej; przy braku innych dochodów opodatkowanych

Dochód polskiego rezydenta z działalności gospodarczej zarejestrowanej na Ukrainie podlega przypisaniu zakładowi ukraińskiemu, jeżeli działalność jest faktycznie wykonywana przez trwałą placówkę wyposażoną w zasoby rzeczowe i personel, a pełnomocnik działa w imieniu przedsiębiorcy, w szczególności zawiera umowy. Dochód taki jest w Polsce zwolniony od opodatkowania metodą wyłączenia z progresją, także

Podatnik mający w Polsce ośrodek interesów życiowych pozostaje polskim rezydentem podatkowym, mimo wykonywania działalności przez zakład w Finlandii. Podatek dochodowy zapłacony w Finlandii od przychodów przypisanych temu zakładowi za 2024 r., także gdy został uregulowany w 2025 r., podlega odliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia w drodze korekty zeznania PIT-28 za 2024 r., w granicach ustawowego

Wydatki na szczepienie ochronne przeciw kleszczowemu zapaleniu mózgu ponoszone przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą i wykonującego prace terenowe na terenach zadrzewionych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż służą zabezpieczeniu źródła przychodów poprzez ograniczenie ryzyka zawodowego. (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Przychody z hodowli psów rasowych i odpłatnego udostępniania psa reproduktora klasyfikowane są jako dochody z działów specjalnych produkcji rolnej i nie mogą być rozliczane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, choć mogą być opodatkowane na zasadach ogólnych lub liniowo.

W 2026 r. Sąd Najwyższy wypowiadał się m.in. w kwestii podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności gospodarczej i umowy o pracę. Po raz kolejny zajął też stanowisko w sprawie tytułu do ubezpieczeń jedynego wspólnika spółki z o.o. oraz zbiegu tytułów do ubezpieczeń.

Przychody uzyskiwane z umowy zlecenia zawartej przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która po rozpoczęciu działalności nie ulegnie zmianie, mogą być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, jeżeli działalność ta nie pokrywa się całkowicie z zakresem działalności gospodarczej.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Dochód z opłat licencyjnych za udostępnianie autorskiego oprogramowania programistycznego stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki podatkowej 5% dla tego dochodu.

Wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy zlecenia, zawartej poza działalnością gospodarczą przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku na zlecającym ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego.

Przychody z najmu nieruchomości, wycofane z działalności gospodarczej i przeniesione do majątku prywatnego, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a takie przychody nie są sumowane z przychodami z działalności gospodarczej do limitu 2 000 000 euro, przewidzianego dla opodatkowania ryczałtem.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu usług świadczonych na rzecz zagranicznych firm proptradingowych w ramach działalności gospodarczej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód powstaje w dniu, w którym usługa zostanie uznana za wykonaną przez zleceniodawcę, a zastosowanie znajduje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dochód uzyskiwany z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji i wyodrębnienia kosztów oraz przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT, podlegają opodatkowaniu stawką 5% przy zachowaniu wymaganej ewidencji kosztów i przychodów związanych z tymi prawami.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu utraty zarobków oraz naliczone odsetki są przychodem z tytułu innych źródeł i korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli odszkodowanie nie dotyczy majątku związanych z działalnością gospodarczą, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 i 95b ustawy o PIT.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, tworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia warunki opodatkowania preferencyjną stawką podatkową 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii w ramach działalności gospodarczej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, zaklasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jeżeli faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu. Zastrzeżenia dotyczące dokładności klasyfikacji muszą być jednak rozstrzygnięte we własnym zakresie przez wnioskodawcę.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadzona w sposób systematyczny i nakierowana na innowacyjne rozwiązania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania 5% na podstawie przepisów IP Box, przy zapewnieniu odpowiedniej ewidencji kosztów.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box.

Działalność programistyczna Wnioskodawczyni polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem odpowiedniej ewidencji tych praw, przychodów i kosztów.